资产减值金额不用减去残值吗？-高顿问答

C同学

资产减值金额不用减去残值吗？

资产减值金额是等于减值测试前成本-累计摊销-可收回金额来确定，不用减去残值吗？

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来自 C同学的提问 2021-05-16 13:34:29 阅读934

C同学：

认真努力的同学你好呀~

因为“减值测试前成本-累计摊销”是包含残值的，“可收回金额”也是包含残值的。

同学理解一下哈，希望以上解答能够帮助到你哦~

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其他回答

M同学

固定资产的净值是不是原值减去残值减去每月累计折旧的金额啊？

陈老师

你好，是原值——折旧——减值准备不需要减去残值的

M同学

哦，那这个残值是干嘛的啊？在做固定资产折旧表的时候需不需要残值啊？

陈老师

你好，就是报废或处置的时候可以变卖收到的价款在计算折旧的时候需要考虑残值的影响的

M同学

那我那个折旧表格上的净值是直接用原值——折旧的吧，没有减值准备

陈老师

你好，是的，是原值减去累计计提的折旧金额

M同学

好的，那麻烦老师帮我看下这表这样做行吗？

陈老师

你好，可以这样设置表格格式的

M同学

老师，你早上说内账里的增值税应该计入税金及附加里，那其他的印花税和基金呢？

陈老师

你好，也是计入税金及附加科目核算的

M同学

那外账是贷方计入应交税费，内账里就应该是税金及附加科目核算的对吧？

陈老师

你好，内帐实际缴纳的各种税款都可以计入税金及附加科目核算的

M同学

嗯嗯，那那个内账里销售商品开票的税额嗯？

陈老师

你好，销项税额计入主营业务收入核算

M同学

好的，那内账里就不设应交税费这个科目咯

陈老师

你好，是的，可以不用设置的

M同学

好的，那老师，外账里不是最后核算成本嘛，那请问这个成本发票是指的哪些啊？

陈老师

你好，主要是购进商品的进项发票

M同学

好的，老师，我做内账，那个老板垫付的到年底可不可以全部结转到实收资本里啊？

陈老师

你好，内帐可以转为实收资本核算

M同学

老师，内账里的增值税，房产税，个人所得税，印花税，基金统统都是放到税金及附加里吗？那那个增值税需不需要分进项和销项啊？

陈老师

你好，是的内帐不需要做进项，销项，进项计入购进成本，销项计入收入

M同学

哦，那固定资产的进项直接进固定资产里咯，那在折旧的时候要按照含税的金额折旧咯

陈老师

你好，是的，是这样处理的

M同学

那老师我11月份折旧的时候是没有按照含税的金额折旧，该怎么办啊？

陈老师

你好，补计提少计提的折旧就是了

M同学

好的，那房租费的发票在内账里怎么做啊？

陈老师

你好，计入管理费用或制造费用核算

M同学

包代开的增值税和房产税、个人所得税都是直接进费用吗？

陈老师

你好，内帐因为租房发生的税费，可以与租金一起计入管理费用或制造费用

M同学

那老师，税费记管理费用或制造费用的二级科目是什么啊？

陈老师

你好，明细是租金

M同学

好的，老师我想咨询一个问题，就是我一般纳税人的商贸公司，普票和专票都是17%的税率，那这个我们要是客户开票问是几个点啊？

陈老师

你好，就是17% 啊

M同学

那怎么别的人家说是1.5个点就可以开票啊？

陈老师

你好，是不是对方取得进项没有支付点数，而综合税负率又较低，所以只需要按1.5%收取就不会有税收损失

M同学

是不是我们公司的税率是17%，那客户需要开票的话就是这个17% 的税要加到销售额里啊？

陈老师

你好，加收的点数是双方约定的

M同学

那老师，这是老板跟人家约定的吗？那要大约多少公司不会亏啊

陈老师

你好，是的不低于你单位综合税负率

M同学

老师，有个公司季报企业所得税是零申报的，她是已经申报过的，但是现在打开显示未申报，已逾期1天了，那现在该怎么办？

陈老师

你好，去税局大厅补申报

M同学

那这个需要交滞纳金吗？

陈老师

你好，如果有企业所得税需要缴纳，就有滞纳金的

M同学

那零申报是不是不需要交滞纳金啊？

陈老师

你好，是的，因为0申报没有应纳税额，没有税额滞纳金就失去了计税依据的

M同学

好的，那老师这个补申报需要带什么资料吗？

陈老师

你好，营业执照，公章，所得税申报表，财务报表

M同学

老师，请问开具增值税该加收收客户多少点税金？有没有具体的公式啊？

陈老师

你好，不低于你单位综合税负率就可以了

M同学

那请问这个综合税负率是指的哪些啊？

陈老师

你好，是企业缴纳的各项税款（增值税，附加税，所得税，印花税等）占收入的比例

M同学

那老师是不是那这些比例全部算下来然后乘以销售的票面金额啊？这个要是进项多的话怎么办？

陈老师

那不含税金额*综合税负率计算与是否有进项，是不是进项多余没有关系的

M同学

哦好的，那老师你说的那所得税没有交过应该怎么算啊？还有算下来各项税款（增值税，附加税，所得税，印花税等）占收入的比例是不是算下来直接相加然后只要不低于这个总的比例就行了

陈老师

那老师，这个开具增值税收客户税点里涉及到成本吗？还有这样做有什么风险啊？

M同学

你好，是的，不低于综合税负率就是了与成本没有关系

.同学

用双倍余额递减法算固定资产年折旧额，有预计净残值和折旧额，是要用固定资产原值减去折旧和预计净残值吗？还是直接用原值减去折旧？

A老师

你好，最后两年才考虑净残值，前面的折旧直接用原值减折旧额。

莉同学

1无形资产应摊销金额=成本-残值-减值准备。 2 无形资产账面价值=账面余额-累计摊销-减值准备。这里不太懂。1中的应摊销金额已经包含减去减值准备了，2中减去累计摊销（这里不是应该减去减值准备？）后又减去一个减值准备？

周老师

同学，1，无形资产累计摊销=成本-净残值（一般为0）-减值准备。2、账面价值=账面余额（只看无形资产科目）-累计摊销-减值准备。这两个式子说的是两个指标，没有直接相关性。2这个式子是账面价值公式，没有问题

莉同学

可是无形资产成本不就是等于原价等于账面余额吗。所以1中的“成本”的金额=2中“账面余额”的金额

周老师

为什么说没有关联性呢不是都在用无形资产的成本吗

莉同学

我的意思是无形资产应摊销金额和无形资产账面价值是两个不同的指标，并不是说计算公式里面的成本和账面余额无关

周老师

所以我刚刚提问的第一个问题。1中应摊销金额和2中累计摊销有关系吗？因为1中的应摊销金额已经减去了减值准备。2中怎么又减去累计摊销再减去减值准备

莉同学

1的应摊销金额即累计摊销，同学

周老师

老师，我知道1等于累计摊销。但是2中又有一个减值准备。既然1等于累计摊销，1中不是已经减去直接减值准备了吗

莉同学

1的指标是累计摊销，用于计算2中的账面价值。1中的减值准备用于计算1式累计摊销，同时可用于计算2式的账面价值。提完摊销和减值后的无形资产账面价值=原值-累计摊销-减值准备=原值-（成本-减值准备-净残值一般为0）-减值准备=净残值（一般为0）

周老师

这样的话，累计摊销=1。再代入2。等于2中减去，2次减值准备？

莉同学

是的，同学。并不是减去两次减值准备，你看我前面的推导

周老师

我还是没弄懂感觉这两个公式很相似

莉同学

你研究这两个公式的目的是什么呢？同学，是备考初级还是中级呢

周老师

考中级。没有就是弄不懂。因为发现让我上应摊销的金额。我也是用成本减去减值准备，减去已摊销。然后让我算那个账面价值，我也是用成本减去减值，准备减去已摊销。

莉同学

所以我就觉得好像是俩者是通用的。

周老师

这两个公式是两个不同的指标，同学。累计摊销会冲减账面价值。举个例子，无形资产原值100万，预计净残值为0，预计使用年限10年，目前已经使用5年，在第5年年末发生减值损失10万元，摊销年限和净残值不变。问题1：第1-5年每年摊销多少？问题2：第6-10年每年摊销多少？问题3，第五年年末账面价值多少？问题4，第10年年末账面价值多少？解析：问题1(100-0)/10=10. 问题2 （100-10*5-10-0）/5=8.问题3 账面价值=100-10*5-10=40.问题4：账面价值=100-（10*5加8*5）-10=0。看问题1和问题2可知，你给出的公式1累计摊销=原值-净残值-减值准备=100-0-10=90=前五年10*5加后5年8*5，,是截至使用期满的全部累计摊销，具体每年摊销多少，需要具体数据具体分析。看问题3和4可知，任何情况下，账面价值=原值-累计摊销（不是全部摊销）-减值准备都是适用的。我个人认为你掌握公式2就可以了，公式1适用计算全部摊销额

莉同学

好的我想我好像懂了哈哈谢谢老师哈

周老师

不客气，希望帮到你