结合以旧换新账务处理，这个例题看不懂，可以详细解释一下吗？-高顿问答

祈同学

结合以旧换新账务处理，这个例题看不懂，可以详细解释一下吗？

结合以旧换新账务处理，这个例题看不懂

来自祈同学的提问 2021-05-20 11:11:38 阅读505

祈同学：

爱思考的同学你好吖

采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得冲减旧货物的收购价格。所以确认主营业务收入和应交税费

收到的旧货分很多种情况，一是将旧商品销售给废旧物资回收单位。二是将旧商品作为资源回收利用。三是为避免旧商品废弃后对环境产生污染(如旧电池等)，企业将旧商品回收后进行综合处理。根据不同情况按其抵价金额计入"原材料"或"销售费用"中，由于无法取得旧商品相应的增值税发票，也就不能计算抵扣进项税额。

最能让人感到快乐的事，莫过于经过一番努力后，所有东西正慢慢变成你想要的样子！加油哦~

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祈同学：

有个地方我还是没有弄明白，78+90这已经是正常销售额，为什么后面还加一个差价总额，是不是重复了？另外，玉石首饰它的计算方法是不是跟金银首饰的计算方法是不一样的？金银首饰的计算方法，他是按照收到的价款也就是差价来交增值税的。

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祈同学：

爱思考的同学你好吖

本体是销售2件商品，玉石首饰和金项链。金银首饰不包括玉石首饰，玉石首饰是按照销售价格来计税，78+90这已经是正常销售额，后面还加一个差价是金项链的以旧换新的销售价格。

最能让人感到快乐的事，莫过于经过一番努力后，所有东西正慢慢变成你想要的样子！加油哦~

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其他回答

杜同学

老师，这道题答案看不懂可以画图详细解释一下答案吗？

T老师

学员你好， A你肯定懂，不多说。你的疑惑在于C。某人连续3年每年末存入银行100元，假定年利率为4.04％，也就是（1+2%）*（1+2%），三年后一次性取出本利和，可以取出W元，则下列等式正确的有() 和题目等价。这样你看懂C了嘛。

Q同学

晕了，完全看不懂。有老师可以详细解释一下吗？

R老师

同学您好，这是期末对增值税三级科目的结转，进项税额转出，是记入了进项税额以后，由于某种原因不可以抵扣，所以进项税额转出的，在贷方，可以抵扣的进项税额就减少了，

Q同学

在结转的时候，需要把这个科目转平，所以转到借方贷方科目就用转出未交增值税同样的进项税额，在借方期末的时候也要把这个科目转平，转到贷方对应科目也是转出未交增值税

R老师

这样写你就容易明白一点，借应交税费——应交增值税(进项税额转出)贷应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 借应交税费——应交增值税(转出未交增值税)贷应交税费——应交增值税(进项税额)

布同学

老师，可以以详细的解释一下解答的答案吗？看不懂答案

吴老师

这里存在境内和境外所得，分开计算。首先境内所得里面，200万分红是免税的，纳税调减，然后100万境外分红调减分开计算境外所得。然后境外所得，100万是税后的，换算为税前的为100/（1-20%），那么按税前计算在境内应该交的税为100/（1-20%）*25%和在境外交纳的25比较，那么这样计算下来应该补交100/（1-20%）*25%-25