白同学

公司计提的减值准备税法是不是不能税前抵扣的吗?可否解释下?

请问这题答案是多少?公司计提的减值准备税法是不是不能税前抵扣的吗?为什么后面的答案是选D呢?

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来自 白同学 的提问 2021-05-20 11:32:13 阅读769

白同学:

爱学习的同学你好,

20×8年12月31日该固定资产的账面价值=200-200/5×2-50=70(万元)

20×8年12月31日该固定资产的计税基础=200-200×2/5-(200-200×2/5)×2/5=72(万元)

因该固定资产的账面价值<计税基础,产生可抵扣暂时性差异,因此应确认可抵扣暂时性差异=72-70=2(万元)。

因此,本题答案为选项D。

公司计提的减值准备税法是不能税前抵扣,所以在计税基础中并未减去。

同学继续加油哦~~

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白同学:

但是税法上不是不认可减值准备吗?那不是账面的价值不是应该是把那50万剔除吗?不是应该120万吗?

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白同学:

同学你好,税法上不认可减值准备,所以计算时,账面价值是扣除了50 ,计税基础里是没有扣出这50 万的。同学再看一下老师前面写的计算过程。继续加油哦~~~

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其他回答
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计提的固定资产减值准备能否税前扣除
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【问题】 企业计提的固定资产减值准备是否能税前扣除? 【解答】 根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十五条的规定,未经核定的准备金支出在计算应纳税所得额时不得扣除。未经核定的准备金支出,是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。 固定资产减值准备属于不能税前扣除的准备金。
李同学
计提的坏账准备不能在税前抵扣吗?
郭老师
会计制度中对坏帐准备的计提有规定:从事信贷、租赁等业务的企业,可根据实际需要,报经当地税务机关批准,逐年按年末放款余额(不包括银行间拆借),或者年末应收帐款、应收票据等应收款项的余额,计提不超过3%的坏帐准备,从该年度应税额中扣除。对于其他行业,计提坏帐准备的比例不一,而且要事先经过主管税务机关的审批
大同学
典当公司是不是金融企业,计提的贷款准备金税前能否扣除
张老师
您好,典当是以财产作押进行限期有偿的借贷行为,典当业务均属于金融业务,金融企业从事允许从事的贷款业务,按贷款资产余额1%计提的贷款损失准备金,可以税前扣除;但委托贷款等不承担风险和损失的资产不得提取贷款损失准备在税前扣除
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