白同学
请问这题答案是多少?公司计提的减值准备税法是不是不能税前抵扣的吗?为什么后面的答案是选D呢?
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白同学:
爱学习的同学你好,
20×8年12月31日该固定资产的账面价值=200-200/5×2-50=70(万元)
20×8年12月31日该固定资产的计税基础=200-200×2/5-(200-200×2/5)×2/5=72(万元)
因该固定资产的账面价值<计税基础,产生可抵扣暂时性差异,因此应确认可抵扣暂时性差异=72-70=2(万元)。
因此,本题答案为选项D。
公司计提的减值准备税法是不能税前抵扣,所以在计税基础中并未减去。
同学继续加油哦~~
展开白同学:
但是税法上不是不认可减值准备吗?那不是账面的价值不是应该是把那50万剔除吗?不是应该120万吗?
展开白同学:
同学你好,税法上不认可减值准备,所以计算时,账面价值是扣除了50 ,计税基础里是没有扣出这50 万的。同学再看一下老师前面写的计算过程。继续加油哦~~~
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老师
老师已回答
认真努力的同学你好:在实务中也是需要基于谨慎性计提减值的,同学写的会计分录是正确的。希望以上的解答可以帮助到你,祝学习顺利,逢考必胜!
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