老师课上举的这个例子对吗？不是说要增量留抵税额大于0吗？-高顿问答

C同学

老师课上举的这个例子对吗？不是说要增量留抵税额大于0吗？

老师课上举的这个例子对么？不是说要增量留底税额大于0么？老师这个表格最后一列留底金额在变小，增量留底不就都是负数么？感觉不对啊

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来自 C同学的提问 2021-05-20 16:08:33 阅读442

C同学：

热爱学习的同学你好吖~

增量留抵税额，是指与2019年3月31日相比新增加的期末留抵税额哦~而不是每一期与上期相比呢~所以就算留抵税额相比上期减少也没关系，保证比3月31日高就好了哦~

希望老师的回答可以帮助到你，预祝同学考试顺利~

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C同学：

退还留底金额的一个条件就是每个月增量留底大于0啊，怎么能没有关系呢，宋老师课件举的例子和别的老师讲的不一样，麻烦老师再解答下

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C同学：

同学你好~增量留抵税额大于0，这个增量是相较2019年3月31日这一时点的，也就是说如果2019年3月31日的留抵税额为10的情况下，只要后面每个月的留抵税额大于10即可，至于4月留抵税额为50、6月为40、7月为30都是不影响的，因为都比2019年3月31日的留抵税额10大，都是有增量的~此知识点在中注协税法教材第74面，同学可以看一下哦~

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其他回答

周同学

2019年4月1日增量留底税额退税，允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%。这个进项构成比例是怎么计算的。就这个公式可以举例说明吗？

田老师

进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。

周同学

这个概念看了也不懂，还是需要例子来说明

田老师

进项构成比例的分子中只包括已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额，并未包含农产品收购凭证、农产品的增值税普通发票、可以抵扣的增值税电子普通发票、可以计算的抵扣的国内旅客运输服务的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路、水路等其他客票。也就是说，同期全部已抵扣的进项税额中，进项构成比例的分子中未包括的扣除凭证的进项税额形成的增量留抵是不能退的。

跑同学

请问增量留抵，连续六个月增量留抵税额大于0，且第六个月增量留抵税额不低于50万元，针对整个政策不是很明白，比如第一个月销税是20，进项税是50，那，留抵就是30，第二个月销税是30.进项税要大于多少，留抵是多少，才算增量

陈老师

你好，是与2019年3月份的留底比较的。比如3月份留底是10万。只要连续6个月每个月都有留底就可以大于零

安同学

老师能帮忙举个例子算一般企业的增量留在抵税额吗？就是具体代入数字算的谢谢

周老师

您好。比如2019年3月底留抵税额30万，4-9月每个月留抵税额分别为40、45、37、55、131、120万；这个时候是符合留抵税额退税条件的（其他条件都符合），120万-30=90万。允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例 *60%=90万*100%*60%=54万。假设进项构成比例是100% 您看一下，有问题白天随时联系。

安同学

哦原来增量留抵税额是拿最后一个月的来算，我还以为是从4月至9月的合计数，谢谢老师

周老师

第六个月末的金额计算