旧同学
请问小规模纳税人收到专票需要做进项转出吗？可否解释一下？
老师，您好！小规模纳税人收到专票需要做进项转出吗？还是直接视为普通，全额入成本费用？
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来自 旧同学 的提问
2021-05-20 21:29:54 阅读2554
旧同学：
勤奋的学员：
你好！
直接视为普通发票，因为进项税额并没有抵扣，所以也不涉及到进项税额转出一说。
希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时再跟老师交流哦~
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其他回答
红同学
小规模纳税人收到专票一定要先认证再做进项税转出吗
侯老师
小规模纳税人收到专票一定要先认证再做进项税？
《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函〔2009〕617号)9条规定，增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
根据该规定，只有增值税一般纳税人要对取得的增值税专用发票进行认证，小规模不需办理认证，增值税专用发票的发票联和抵扣联作为会计处理的原始凭证。
C同学
请问一下，小规模纳税人收到专票，开出专票会计分录？小规模纳税人收到专票可以抵扣吗？
V老师
你好，小规模纳税人收到专票不可以抵扣
借 管理费用等
贷银行存款
开出专票
借 银行存款等
贷 主营业务收入
应交税费
何同学
老师您好，如果小规模纳税人收到专票，进项税是否需要勾选？然后在做转出，谢谢
顾老师
您好！小规模纳税人收到专票，进项税是不需要勾选的，当作普通发票用就好了。
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