算全年预扣预缴税额时，为什么没有把1~11月预扣预缴的金额扣除？-高顿问答

思同学

算全年预扣预缴税额时，为什么没有把1~11月预扣预缴的金额扣除？

例1计算题：算全年预扣预缴税额时，为什么没有把1~11月预扣预缴的金额扣除呢？

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来自思同学的提问 2021-05-20 21:55:33 阅读904

思同学：

爱思考的同学，您好：

这个公式算的是【全年累计】预扣预缴税额。

如果再来一步计算【12月缴纳税额】就要减掉1-11月已缴纳税额。

如有其他疑问欢迎继续交流，继续加油哦~

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其他回答

二同学

本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额老师，累计减免税额是指什么

沈老师

你好就是你符合减免收入产生的税额累计金额；符合减免的情况包括：1、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金; 2、国债和国家发行的金融债券利息; 3、按照国家统一规定发给的补贴、津贴; 4、福利费、抚恤金、救济金; 5、保险赔款; 6、军人的转业费、复员费; 7、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费; 8、按照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得; 9、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得; 10、经国务院财政部门批准免税的所得。

莉同学

分月或分次预扣预缴个税中讲了个案例4，他算累计预扣法我看懂了，，但是算全年预扣预缴为什么只扣除了速算扣除数？什么原因？

高老师

图片一计算的应当是全年应纳税额，预扣预缴税额需再扣除以前11个月已缴纳税额。

莉同学

图一算的可以说是全年预扣预缴吗？我觉得预扣预缴的公式和之前计算全年综合所得的还是有去别的呀，这里这个图一怎么就直接用这个公式了可以吗？

高老师

这个是工资薪金所得的全年应纳税额，全年综合所得汇算清缴还包括劳务报酬、稿酬和特许权使用费，如只有工资薪金，那上述公式与全年汇算清缴应纳税额一致。

梅同学

老师，累计应预扣预缴税额＝累计预扣预缴应纳税所得额×适用税率－速算扣除？

老师

本期应预扣预缴税额=（累计预缴应纳税所得额×税率-速算扣除数）-已预扣预缴税额累计预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计基本减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除。其中：累计基本减除费用，按照5000元/月乘以当前月份数计算。