巫同学：
如图
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其他回答
刘同学
第四小题我会计算，但还是不理解，老师可以在详细解释一下吗？
杨老师
第二道工序了，是不是就意味着第一道工序就全部完成了，所以好事就是20+30*50%，然后总的时间是20+30，所以就算出来了完成率
郭同学
这两题怎么做，可以详细解释一下吗
唐老师
您好，第一道题 租赁2台起重机，每台每月租赁金额是2万元，租赁两个月，租赁双方按租赁的含税金额的千分之一交税处理。
甲公司的租赁印花税：20000元/月/台*2台*2月*1‰=80000*1‰=80元
乙公司的租赁印花税：20000元/月/台*2台*2月*1‰=80000*1‰=80元
甲乙两家公司共应缴的印花税是：80*2=160元
郭同学
第二题(1)销售的4辆应由购买方缴纳车辆购置税；(2)待售的3辆目前无需缴纳车辆购置税；(3)该4s店应仅就自用的2辆缴纳车辆购置税。
唐老师
交纳车辆购置税怎么计算
郭同学
计税价格：关税完税价格，加上关税和消费税
应纳税额=计税价格*税率10%
40*25%是加上关税的然后/（1-12%）计算的是消费税的。
然后再*税率
布同学
老师能帮忙详细解释一下第四小题和第五小题的计算过程吗，有点看不懂
刘老师
（4）递延所得税要按转回时的税率计算，设备会计折旧2013至2017分别为2000、1600、1200、800、400，税法折旧每年均为1200，故各年折旧差异分别为800、400、0、-400、-800，可以看到2013年的差异800是在16年转回400、17年转回400，16年减半征收，17年全额征收，故递延所得税资产=400*12.5%+400*25%
布同学
第五小题需要用到2017年的资料，题目没有贴全
刘老师
老师，问题1:13年的时候不是免税吗，怎么13年也有算递延所得税资产余额。问题2:老师，那14年的怎么理解，能在详细的帮我讲一下吗，听课的时候，老师好像没有讲这样的类型的题
布同学
1、递延所得税是用转回时的税率计算，不是用当期税率，13年的差异预计16、17年转回，那时不免税
2、14年当期差异400是17年转回，用25%税率，计算余额时需要加上13年的
刘老师
问题1:13年虽然不交税，但是我们在要站在13年来确认，差异的这800什么时候转回，未来转回年度确认的递延所得税资产是多少是吧，老师问题1这样理解对吗？问题2:03年的这800，16年转回400，17年转回400，（17年没有没有减半征收了即25%）14年的400如果是17年的，17年的不是25%吗，还有15年的，15年的不是没有差异了吗？15年没有差异也要考虑之前2年没转回的转回金额吗
布同学
1、理解对的，2、14年本期的400就是按25%，不过题目让算的是余额，就还得加上13年的800，那里面有400是16年转回
刘老师
老师那15年的没有差异（即是前两年的累计差异额），这样理解对吧，那16年的又怎么理解的呢
布同学
15年本身没有差异，但是期初有差异，所以按累计差异额计算；16年转回了400万差异，转回的是13年的差异，累计差异还有800就是13年的400和14年的400
刘老师
老师16年剩余没转回的这差异是13年的和14年，可是13和14年确认的不是400*12.5%和400*25%吗，这里怎么都是都是25%的税率呢
布同学
老师这是第五小题的资料，能帮我在解答一下，第五小题的详细计算过程吗，怎么看不懂
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