l同学
P109的65题，第一问计算进项税额时， 280*(1+10%)*13%，为何不考虑关税？
P109的65题，第一问，计算进项税额时， 280*（1+10%）*13% 为什么答案不要算关税吖
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来自 l同学 的提问
2021-06-06 16:57:35 阅读449
l同学：
同学你好：这个题目的第一问进项税的构成是是境内采购，不需要考虑考虑关税的呢。
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其他回答
H同学
老师，第21题换入设备的入账价值是250-50=200万为什么不用考虑这6.5万销和进的差额，而第22题算换入B产品的入账价值是90-10+100*10+100*13-90*13%=91.3万又要考虑销项税额和进项税额，为什么呢？
S老师
学员你好，“第21题换入设备的入账价值是250-50=200万为什么不用考虑这6.5万销和进的差额”这个税差是以现金行式进行了补偿，乙公司实际支付给甲公司56.5万元的货币资金
H同学
那第22题是乙向甲公司支付银行存款10万，也就是补价10万，那应该意思就是现金支付补价不算入账价值银行存款支付补价算入账价值咯?
S老师
学员你好，两个题目的区别在于21题是具有商业实质的，应当以公允价值计量。而22题是不具商业实质的，应当以各自的成本计量
W同学
第一题，计算所得税费用时，为什么不考虑递延
丁老师
刚好国债利息收入和行政罚款都是永久性差异，本期不产生新的递延所得税
W同学
题目不是给你递延所得税负债的余额，是干扰信息？不需要考虑？
丁老师
年初余额跟本期又没有关系
S同学
老师，请您帮我看一下第五题的小1和小3，题中让算增值税的时候没有考虑他们俩的进项税额，我想问一下题中没说就不用考虑吗？生产汽车应该是有进项的啊，不太理解求赐教
冯老师
小1部分是销售，应该计算销项税额
小2部分是视同销售，也应该计算销项税额
S同学
他生产汽车没有进项吗就
冯老师
生产没有进项税的，只有购进才会有。
增值税是一种价外税，需要逐级往下转嫁的，最终转移给消费者，生产单位的销项税构成购买单位的进项税，然后逐级向下转嫁就行。
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