心同学：
天天向上的同学，你好~
只有影响损益的暂时性差异才会影响应纳税所得额，其余的暂时性差异不影响应纳税所得额。
有问题可以继续沟通哦~一定要坚持下去呀ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ预祝顺利通过CPA考试！！！
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其他回答
D同学
暂时性差异为什么会影响当前应纳税所得额？
李老师
因为影响了未来期间的所得税费用，在当期提前交了或者延迟到以后交了，所以会影响当期的
吕同学
影响应纳税所得额的有哪些？
P老师
应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额 影响应纳税所得额的因素即纳税调整的增肌和减少的部分。重点记几种如下： 纳税调整增加额主要包括税法规定扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额，比如：超过税法规定标准的职工福利费，工会经费，职工教育经费，业务招待费，公益性捐赠支出，广告费和业务宣传费等，以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额，比如：税收滞纳金，罚金，罚款。 纳税调整减少额主要包括俺税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如，前五年内未弥补亏损和国债利息收入等。
G同学
应纳税所得额=税前会计利润+本期发生的影响损益的可抵扣暂时性差异-本期转回的影响损益的可抵扣暂时性差异-本期发生的影响损益的应纳税暂时性差异+本期转回的影响损益的应纳税暂时性差异。 老师，可抵扣暂时性差异不是应该调减吗，为什么这个公式是加呢
周老师
您好。比如资产有一项存货，原值100，减值损失20，那么账面价值=80.税法认为这损失是你估计的，计税基础还是100.没有到处置的时候，不算真的损失，所以你要纳税调增20 。那就是会计利润+20.这个20是允许以后实现了可以扣除的，减少以后的应纳税所得额，属于可抵扣暂时差异，属于抵押所得税资产。
G同学
应纳税所得额=税前会计利润+本期发生的影响损益的可抵扣暂时性差异-本期转回的影响损益的可抵扣暂时性差异-本期发生的影响损益的应纳税暂时性差异+本期转回的影响损益的应纳税暂时性差异。 老师，可抵扣暂时性差异不是应该调减吗，为什么这个公式是加呢
吴老师
您好。比如资产有一项存货，原值100，减值损失20，那么账面价值=80.税法认为这损失是你估计的，计税基础还是100.没有到处置的时候，不算真的损失，所以你要纳税调增20 。那就是会计利润+20.这个20是允许以后实现了可以扣除的，减少以后的应纳税所得额，属于可抵扣暂时差异，属于抵押所得税资产。
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