此题如何看出来是纳税调减？会计、税法上的计税基础分别是多少？-高顿问答

桂同学

此题如何看出来是纳税调减？会计、税法上的计税基础分别是多少？

老师，这题怎么看出来是纳税调减啊，这个怎么分析啊？会计上是多少，税法上计税基础是多少啊？

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来自桂同学的提问 2021-06-06 21:24:41 阅读399

桂同学：

同学你好：会计上2400+1600两个数字可以均作为研发费用。

税法规定，企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。委托外部研究开发费用实际发生额应按照独立交易原则确定。委托方与受托方存在关联关系的，受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况。

故企业有自行研发又有委外研发的部分，需要将自行研发的部分加上委外研发部分的80%的两个数字的合计数，加计扣除75%，就是在原来利润的基础上调减这个数字。

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其他回答

孟同学

资产会计基础减税法计税基础等于未来应纳税所得额.

隋老师

其实这里隐含了一个“方向”的因素，说的计税基础等于应纳税所得额，指的是数值上的，具体的还要区分是增加应纳税所得额，还是减少应纳税所额额
一般来说，资产是减少应纳税所得的，负债增加应纳税所得额
所以无形资产的计税基础，是未来可以递减应纳税所得额的金额，可以认为是一种税收优惠

快同学

资产的计税基础与资产损失的计税基础分别是多少？

夏老师

资产计税基础是30000000，损失的计税基础116

快同学

两者不一致，会导致所得税纳税调整吗？

夏老师

资产计税基础对应的是账面价值，损失的计税基础对应的是账面损失

姜同学

会计基础此题如何作会计分录？请指教

高老师

你教师的意思是

借：预收账款----a公司 1404000
贷：主营业务收入 120000
应交税费-应交增值税（销项税） 20400

借：银行存款80400
贷：预收账款----a公司80400

实务中都是

借：预收账款----a公司 60000
银行存款 80400
贷：主营业务收入 120000
应交税费-应交增值税（销项税） 20400

佳同学

设备厂2020年 2021年计税基础分别是多少制药公司2020 2021年计税基础分别是多少

谢老师

你看一下图片，你这里计税的话，就是可以在60万的利润，在五年之内分别进行处理。