郭同学

此题选项B为何没有考虑转换时的3000万公允价值应计入其他综合收益?

\n//glive.gaodun.com/upload/439261/9b8f150f311bcacca4f2876fec32d607ca95a7c4\nB ,为什么 没有考虑转换时的3000万公允价值 应计入其他综合收益呢,这部分不应该计算递延吧

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来自 郭同学 的提问 2021-06-06 23:45:41 阅读501

郭同学:

勤奋的同学你好。 

转换时的公允价值大于账面价值3000万,计入其他综合收益。同时,转换后账面价值为23000,计税基础为转换前的账面价20000,产生了3000的暂时性差异,所以要确认递延所得税的影响,即:借:其他综合收益  3000✖️25%=750;贷:递延所得税负债  750。

希望以上回答能够帮助到你,继续加油哦~

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郭同学:

这道题里转换日账面是20000,公允是23000,这3000是进其他综合收益,因为产生了暂时性差异,确认递延所得税,但不需要计算应交所得税对吧

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郭同学:

同学理解的很正确哦~应交所得税是在会计利润的基础上调增调减算出应纳说所得额后✖️税率得出,其他综合收益不影响会计利润,所以不需要计算应交所得税。

希望以上回答能够帮助到你,继续加油哦~

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其他回答
果同学
投资性房地产由成本法转为公允价值计量的时候,公允价值高于账面价值是计入留存收益,但有时候又选其他综合收益,究竟有什么区别,如果能选其他综合收益,为什么第18题的a选项不能选,留存收益和其他综合收益到底有什么区别呢?
赵老师
留存收益指的是未分配利润和盈余公积,其他综合收益指的是直接计入所有者权益的利得和损失。 投资性房地产会计政策变更需要追溯调整留存收益,其他资产转为投资性房地产,公允价值高于账面价值是计其他综合收益,低于计入公允价值变动损益
果同学
明白了,谢谢!
赵老师
不用客气,满意的话给个五星好评谢谢
南同学
下列计入其他综合收益的项目,可以结转进损益的有( )。 A. 非投资性房地产转换成公允价值模式计量的投资性房地产的贷方差额 B. 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权工具发生的价格涨跌 C. 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资处置时累计其他综合收益的结转 D. 设定受益计划终止时原计入其他综合收益的部分 选项D不明白
张老师
在原设定受益计划终止时应当在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。计划终止,指该计划已不存在,即本企业已解除该计划所产生的所有未来义务。
满同学
以公允价值计量且其变动计入其他综合收入的债权投资的问题。当公允价值增加10万时:会计分录为:借 债权投资-公允价值变动 10万;贷:其他综合收入-债权投资 公允价值变动 10万。当债权卖出时,其他综合收入会转入留存收益,但之前的借方:债权投资公允价值变动,应该如何转结呢
Z老师
你好这个就直接转到贷方了,比如之前购买时100,涨价10,那么贷方就是记成本100,公允价值变动10,共同反应当前的账面价值110
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