S同学
18年计提的递延所得税负债呢，18年是不是应该有个其他综合收益14.75呢？
18年计提的递延所得税负债呢，18年是不是应该有个其他综合收益14.75呢？
Sunset同学，你好，关于18年计提的递延所得税负债呢，18年是不是应该有个其他综合收益14.75呢？ 我的回答如下
爱思考的同学：
你的理解是分段计算，题目中问的是 累计 确认。也就是从开始计量到当期末其他综合收益的变动总额，所以不需要分段考虑的，这样更快哦~！
加油~！
以上是关于所得税,递延所得税负债相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开S同学：
中间发生的不需要冲回吗
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Sunset同学，你好，关于18年计提的递延所得税负债呢，18年是不是应该有个其他综合收益14.75呢？ 我的回答如下
中间年份出现了公允价值的上升和下降，同学可以每年分段计算，递延先增加后减少，也可以直接用期末余额-期初余额的方式做差得到。
以上是关于所得税,递延所得税负债相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开借：其他综合收益
贷：递延所得税负债
分为两部分。其中转为投资性房地产转换日公允价值与账面价值之间的差额计入综合收益，其对应的递延所得税负债也要计入其他综合收益。
投资性房地产后续变动的公允价值变动计入公允价值变动损益 其对应的递延所得税负债计入所得税费用。
企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值的差额，按照会计准则规定应确认为商誉，但按照税法规定其计税基础为0，两者之间的差额形成应纳税暂时性差异，准则中规定对其不确认为一项递延所得税负债，否则会增加商誉的价值。
扩展资料：
由于会计与税收的目的不同，导致了会计处理与税务处理之间必然存在着无法消除的差异，这就要求会计核算、反映这种差异对会计主体当期损益及其期末财务状况的影响情况。
应纳税暂时性差异，会导致未来期间产生应税金额，会有经济利益的流出，但若企业能够决定这项经济利益是否流出和流出的时间，甚至可以使该项经济利益在未来期间内不流出企业，则其就不是企业的一项不可推卸的责任，就不符合负债的定义，不应确认为一项递延所得税负债。
参考资料来源：百度百科——递延所得税负债
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