蓝同学

咨询费800万元和设计费5万元是因为甲公司实际并未派遣相关人员来中国提供相关服务吗?

老师,我不太明白途中第三问乙公司应代扣代缴的企业所得税为什么只算了一个商标适用费1000万元,咨询费800万元和设计费5万元是因为甲公司实际并未派遣相关人员来中国提供相关服务吗?精讲班里算第三问的时候这三项都加了

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来自 蓝同学 的提问 2021-06-14 16:16:45 阅读2172

蓝同学:

努力学习的同学你好呀~


咨询费、设计费属于劳务所得,所得来源按照劳务发生地确定,所以乙公司支付给甲公司咨询费、设计费属于境外所得。且甲公司在境内未设立机构、场所,其来源于境外的所得没有纳税义务,因此乙公司不需要就咨询费和设计费代扣代缴企业所得税。


继续努力哦~



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其他回答
s同学
甲公司为一家注册在香港的公司,甲公司通过其在开曼群岛设立的特殊目的公司SPV公司,在中国境内设立了一家外商投资企业乙公司。SPV公司是一家空壳公司,自成立以来不从事任何实质业务,没有配备资产和人员,也没有取得经营性收入,乙公司于2019年发生了如下业务7月15日,向甲公司支付商标使用费1000万元,咨询费800万元,7月30日向甲公司支付设计费5万元。甲公司未派遣相关人员来中国提供相关服务。计算乙公司向甲公司支付商标使用费,咨询费,设计费应代扣代缴的企业所得税。应代扣代缴企业所得税=1000÷(1+6%)×10%=94.34(万元) ,这里为什么不包活800和5呢。另外为什么要乘以10%呢
杜老师
你好,同学。 咨询费、设计费,这是属于劳务类,没有人员来中国,说明 是和境内无关的收入,不交的 10%是所得税率
P同学
甲公司本年7月为乙公司提供一次干租业务(假设甲公司不满足增值税加计抵减政策的条件),收费500万元,相关成本费用300万元,相关可抵扣进项税额40万元。若提供湿租业务,收费600万元,相关成本费用400万元,相关可抵扣进项税为45万元,请对其进行纳税筹划
张老师
同学你好, 如果是干租业务,增值税税率13%,应缴纳的增值税=500*13%-40=25万元。 如果是湿租业务,增值税税率9%。应缴纳的增值税=600*9%-45=9万元。 两种业务所产生的利润一致,所以应该选择湿租业务。
赵同学
比如 :2017年某劳务派遣公司向A企业派遣5人 ,企业根据合同规定支付劳务费120万元 (已取得相关发票 ),根据劳务派遣公司提供的劳务派遣单位派遣员工工资薪金及费用明细表 ,120万元劳务费中 :工资薪金86万元、五险一金15万元 (其中住房公积金3万元 )、补充养老保险4万元 (无补充医疗保险 )、补充住房公积金2万元、职工福利费5万元、职工教育经费1万元、工会经费1万元 ,管理费6万元。若A企业将外聘5人全部作为研发人员参与甲项目的研发。则2017年甲项目可归集的外聘人员的人工费用103万元 (86+15+2 ),甲项目可归入其他相关费用外聘人员费用9万元 (4+5 ),
田老师
为什么补充住房公积金2万元 管理费 6万 不算入费用?
赵同学
企业按国家统一规定为职工交纳的住房公积金,按省级人民政府批准的办法发放的住房补贴,住房提租补贴和住房困难补贴,可在税前据实扣除,暂不计入企业的工资薪金支出;企业超过规定标准交纳或发放的住房公积金或各种名目的住房补贴,一律作为企业的工资薪金支出,超过计税工资标准的部分,不得在税前扣除。
cpa
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