境内向境外支付的咨询费，不应该是全额征收吗？为何还有利润率？

勤奋的同学，你好！根据《外国企业常驻代表机构税收管理暂行办法》的规定，对账簿不健全，不能准确核算收入或成本费用，以及无法按照本办法规定据实申报的代表机构，税务机关有权采取按经费支出换算收入或按收入总额核定征收，代表机构的核定利润率不应低于15%。由于本题中境外股东企业在中国境内会计账簿不健全，主管税务机关核定技术咨询指导劳务的利润率为20%，高于15%是符合规定的。欢迎有问题随时交流~

咨询费800万元和设计费5万元是因为甲公司实际并未派遣相关人员来中国提供相关服务吗？

努力学习的同学你好呀~咨询费、设计费属于劳务所得，所得来源按照劳务发生地确定，所以乙公司支付给甲公司咨询费、设计费属于境外所得。且甲公司在境内未设立机构、场所，其来源于境外的所得没有纳税义务，因此乙公司不需要就咨询费和设计费代扣代缴企业所得税。继续努力哦~

老师，资本化后的咨询费是计入管理费用还是成本呢？

勤奋的同学你好：既然该支出予以资本化了，那么是计入成本的哦~同学学习的很认真~，接下来也要继续加油哦~

为什么咨询费这些费用在没有形成控制的时候计入长投的成本，形成控制的时候计管理费用？

勤奋的学员：       你好！        咨询费等都属于直接相关税费，一般是计入长投的成本的，如权益法核算下。但是形成控制时不能计入成本，只能计入管理费用。       原理：如果这个咨询费用计入长期股权投资的入账价值，那么会使得合并成本增加，而商誉=合并成本-应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额，按照这个公式，就会因为咨询费用越多，商誉就会越大。但实际上商誉通常是指企业在同等条件下，能获得高于正常投资报酬率所形成的价值。不是说你花的咨询费用越多，被投资单位能获得的价值就越高，商誉就越大。所以说，在达到控制时，不能计入成本，而是计入管理费用。希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时再跟老师交流哦~

预期收益率能不能收回对什么有影响？

同学你好：企业为取得合同发生的这些成本预期能够收回的，应当作为合同取得成本确认为一项资产。预期不能收回，一般计入当期损益。祝学习愉快，加油！

第一题的第二小问的会计分录为什么用管理费用？

勤奋的同学，你好。咨询费一般都是为了经营管理的需要而付出的，所以是计入“管理费用”。管理费用包括企业董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的，或者应当由企业统一负担的公司经费、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、办公费、差旅费、邮电费、管理人员工资及福利费等。希望我的回答能帮到你祝你早日通过考试

第6小问允许抵扣的进项税额？

爱思考的同学你好，购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，进项税额不得从销项税额中抵扣;纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。咨询费按现代服务的鉴证咨询服务中的咨询服务交增值税。希望老师的解答能帮助到同学，同学继续加油~早日通过考试哦~

如何判断业务咨询费是否为含税收入？

勤奋的同学你好：合同约定 增值税是支付方承担的，那么给到对方的20万就是不含税的。无需价税分离了。 继续加油噢~

给外籍员工个人及其家人购买的商业保险和医疗咨询费怎么做账？

勤奋的同学，你好外籍员工本人如果符合居民个人条件的话，相关的商业健康保险的话，可以在计算当月应纳税所得额的时候扣除，扣除的限额是200元/月；单位统一为个人购买的商业健康保险支出，会计入个人的工资薪金，视同个人购买，按前面说的限额扣除；如果是非工伤的费用，直接给与员工的，相当于是工资薪金的性质，是需要计税的如有疑问欢迎再交流呀~祝你早日过关考试~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

合并方发生的评估咨询费用，应计入初始投资成本吗？

勤奋的同学你好：这个B选项是说发行债券的发行费用，计入到负债的成本中，即负债入账价值为发行价-交易费用的结果入账。这个和长投初始投资成本是两个情形，不要混淆哦。希望老师的解答能帮助你理解~