周同学
无形资产加计摊销形成的暂时性差异，为什么既不影响会计利润也不影响应纳税所得额？
无形资产加计摊销形成的暂时性差异，为什么既不影响会计利润也不影响应纳税所得额
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来自 周同学 的提问
2021-06-14 16:28:14 阅读3097
周同学：
尊敬的学员您好：
这个无形资产形成的分录是借无形资产，贷研发支出，这个分录中并没有涉及到任何的损益项目，所以这个就是所谓的不影响利润也不影响应纳税所得额，也不是产生于企业合并，所以不能确认递延所得税的影响
加油，胜利就在眼前
展开周同学：
也就是说无形资产的形成不影响，但是无形资产的摊销是影响的？但是无形资产的加计摊销，为什么也不确认递延所得税，只是确认暂时性差异啊？
展开周同学：
尊敬的学员您好：
加计摊销是会影响到应纳税所得额，但是这个影响是一直都在的，也就是税法会比会计一直多75%的摊销金额，所以相当于这个就是一项永久的差异，是不会发生转回的
另外，书上的这个说不是产生于企业合并，不影响利润和应纳税所得额，这个也就是说，只要你是符合这个条件的，后续的不管你影响的是损益还是其他，统统不确认递延所得税影响的，但是有差异，是有的，只是不做账而已
加油，胜利就在眼前
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其他回答
H同学
无形资产加计摊销，既不影响利润也不影响应纳税所得额，如何理解？
李老师
这里的研发属于内部研发。
确认内部开发形成的无形资产是借记无形资产，贷记研发支出，借贷的是资产类科目和成本类科目，自然不影响会计利润。你可以直接理解为记账的时候没有涉及到损益类科目的分录都不会影响利润，当然也不影响应纳税所得额。无形资产只有在日后摊销的时候才会影响到会计利润和应纳税所得额。
确认内部开发形成的无形资产是借记无形资产，贷记研发支出，借贷的是资产类科目和成本类科目，自然不影响会计利润。你可以直接理解为记账的时候没有涉及到损益类科目的分录都不会影响利润，当然也不影响应纳税所得额。无形资产只有在日后摊销的时候才会影响到会计利润和应纳税所得额。
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