工程物资进项税额要转出吗？-高顿问答

猴同学

工程物资进项税额要转出吗？

工程物资进项税额要转出吗

来自猴同学的提问 2021-06-14 17:33:10 阅读2130

猴同学：

勤奋的同学，你好：

在建工程领用外购的存货进项税额不需要转出，因为营改增后，建造不动产也需要交增值税，增值税链条没有中断。

希望老师的解答可以帮助同学~每天保持学习，保持进步哦～

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其他回答

H同学

将工程物资转为存货进项税额要不要转出

冯老师

问：某公司系增值税一般纳税人。由于经营不善以及其产品的激烈市场竞争，公司常年处于亏损状态，经营难以为继。在公司走出困境无望的情况下，公司股东会决定结束公司经营，进行清算。在清算过程中，公司尚有将近100万元的库存商品未销售，但增值税进项税额并无留抵税额。请问：该公司在清算注销时，前述100左右万元存货相应的进项税额14.5万余元需要转出并补税吗？答：根据《财政部、国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（2005-11-28财税[2005]165号）第六条“一般纳税人注销时存货及留抵税额处理问题。一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税”之规定，一般纳税人清算注销时，若仍有存货未销售，且其增值税进项税额已被全部抵扣的，该存货相应的进项税额无须作进项税额转出而予以补税。当然，若存在留抵税额的，该留抵税额也不能办理退税。故，前述公司清算注销前近100万元的库存商品不需转出进项税额而补税。

H同学

将工程物资转为存货进项税额要不要转出

汪老师

兰同学

物资盘亏，进项税额要转出吗

薛老师

是在发现盘亏时就需要做进项税额转出。借：待处理财产损益_待处理流动资产损益贷：原材料应交税金―应缴增值税（进项税额转出）注意的时：只有由于管理不善等原因造成的毁损，才应当将相应的进项税额转出。对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因，分别情况进行转账。属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错，即正常损失，经批准后转作管理费用。借：管理费用贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢对于应由过失人赔偿的损失，应作如下分录：借：其他应收款贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢对于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，即非正常损失，应作如下分录：借：营业外支出──非常损失贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢对于无法收回的其他损失，经批准后记入“管理费用”科目。借：管理费用贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损失

何同学

请问：工程施工领用原材料和工程物资需要做进项转出吗？

王老师

用于不动产的，该进项税额应当分两期抵扣，当期抵扣60%，所以应当转出40%

何同学

不是不动产，是油田工程施工

王老师

那是可以全部抵扣的