农产品的进项转出和一般货物的进项税额转出是不一样的？-高顿问答

思同学

农产品的进项转出和一般货物的进项税额转出是不一样的？

这里的（38,140-520）÷1-9%是什么意思？

来自思同学的提问 2021-06-14 17:59:12 阅读863

陈老师 高顿研究院副院长

2021-06-14 17:59:12

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思维方式同学，你好，关于农产品的进项转出和一般货物的进项税额转出是不一样的？我的回答如下

勤奋的同学，你好
因为520是运费的成本，而前面是农产品，两者进项税额转出的方法不同，所以要先剔除运费的部分；
农产品在计算进项税额转出的时候比较特殊，从农民那里购进农产品，之前我们计算进项税额是买价乘以扣除率，所以进项税额转出也需要用买价作为依据，比如买价是100，扣除率是9%，那么进项税额是9，成本是91，现在我们知道91，怎么还原成100，就是除以1-9%

如有疑问欢迎再交流呀~祝你早日过关考试~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

以上是关于税,进项税额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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思同学：

这里的（6），为什么没有用（6.6-1.6）÷1-13%呢？

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思同学：

亲爱的同学，你好~

农产品的进项转出和一般货物的进项税额转出是不一样的

农产品需要先还原出买价，再乘以扣除率买价*（1-扣除率）是成本，买价*扣除率是进项税

一般货物是直接用成本乘以税率就可以啦抵扣时：不含税价款乘以税率是进项不含税价款是成本

这个主要和进项税额抵扣时是怎么抵扣的有关系哦~

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其他回答

四同学

为什么一般的存货和农产品的进项税额转出算法不一样

C老师

首先，有个错误，即进项税额转出是(10985-465-420)17%+465/(1-17)%7%.中应该是（1-7%）而不是（1-17%）。
进项税转出是按原材料或存货的成本来转出的，一般存货成本本身是扣除进项税额后的金额，因此，直接按成本乘以应用税率即为进项转出金额（不考虑运费情况），如果考虑运费，因为运费是按扣除进项税后的金额计入存货成本，而进项税转出则需要按照运费金额乘以7%扣除率来计算，因此，需要将计入成本中的运费先除以（1-7%）换算为初始运费，再乘以7%的扣除率，才是运费应转出的进项税。
对于农产品的进项转出，类似于运费，因为计入存货成本中的价款是扣除了13%进项税的金额，转出进项税时，则需要将计入成本的金额，换算为初始农产品购进价款（除以1-13%），再乘以13%，计算结果即为农产品进项税转出数额。

赳同学

1、一般纳税人外购自产免税农产品，因保管不善发霉，农产品账面成本40万。该农产品已抵扣进项税，现在做进项转出，转出金额是多少？ 2、一般纳税人外购自产免税农产品生产果汁，因保管不善发霉，农产品账面成本40万。该农产品已抵扣进项税，现在做进项转出，转出金额是多少？

周老师

1、转出金额应按已抵扣进项税额来计算，比如已抵扣进项=40*13%=5.2，则转出5.2万 2、转出金额应按已抵扣进项税额来计算，比如已抵扣进项=40*13%=5.2，则转出5.2万

冰同学

进项税额转出是以货物的全额转出还是以差额转出

谭老师

问题：非正常损失的货物有残值，做进项税额转出，是以货物的全额转出还是以差额转出？

　　解答：根据《财政部　国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号），纳税人已抵扣进项税额的固定资产发生以下情形的：（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；应在当月按下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额＝固定资产净值×适用税率本通知所称固定资产净值，是指纳税人按照财务会计制度计提折旧后计算的固定资产净值。

　　非正常损失的货物依据计提折旧后计算的固定资产净值做进项税额转出。