S同学

所得税费用=当期所得税+递延所得税费用,为什么不是800+5?而是减5?

所得税费用为什么不是800+5?所得税费用=当期所得税+递延所得税费用,为什么不是800+5?而是减5?

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来自 S同学 的提问 2021-06-14 20:16:23 阅读578

Sunset同学,你好,关于所得税费用=当期所得税+递延所得税费用,为什么不是800+5?而是减5? 我的回答如下

勤奋的同学你好,

(1)中涉及的是递延所得税费用 5

(3)中涉及到的795是当期所得税费用

(2)中涉及到递延所得税,但是该递延所得税对应的是其他综合收益,而不是所得税费用。

正如你所说的,所得税费用=当期所得税+递延所得税费用=795+5=800

希望能帮到你。

以上是关于费用,所得税费用相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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S同学:

为什么是800-5?

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Sunset同学,你好,关于所得税费用=当期所得税+递延所得税费用,为什么不是800+5?而是减5? 我的回答如下

当年发生了应纳税暂时性差异20,该差异确认递延所得税负债5,使得当年能少交税,未来多交税,故使得当期的应交所得税=795。


以上是关于费用,所得税费用相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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其他回答
G同学
为什么 所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用(-递延所得税收益)
孙老师
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。其中包括了税法认可的利润应交的所得税金额以及税法不认可的但是会计上计入当期利润的所得税影响金额,对于税法认可的利润应交的所得税金额就是指的当期所得税费用,即需要交给税务局的所得税,税法不认可的但是会计上计入当期利润的所得税影响金额就定义为递延所得税费用或递延所得税收益(以负数列示)(递延所得税负债减去递延所得税资产的差额),因此计入所得税费用的金额包括两部分,一部分被称为当期所得税费用一部分被称为递延所得税费用,二者合计数就等于所得税费用。您再理解一下。
宁同学
递延所得税资产不应当是减少未来的所得税费用吗 为什么在确认时就减少了当期所得税费用
陈老师
时间性差异,当期预交,未来到期日转回。比如会计与税法折旧中8年和10年的差异,前面八年需要计提递延所得税资产,增加了当期费用,第九年转回50%,第十年转回50%,这样十年就满足税法调整差异了。
刘同学
递延所得税资产和递延所得税费用的关系,为什么递延所得税资产增加要从当期所得税中扣减呢
吴老师
递延所得税资产是减少当期所得税费用的。因为递延所得税资产的内涵就是形成待摊费用性质,所以要减去。
刘同学
要是减少递延所得税资产就加上吗
吴老师
是的,是这样理解的。
S同学
不考虑递延的所得税费用为(210-10+20)*25%=55,分录借所得税费用55,贷应交税费55。递延所得负债期初20期末25说明本期发生5,分录借所得税费用5,贷递延所得税负债5,此时所得税费用应是55+5=60,以上就是我的思路,看看有什么问题
王老师
甲公司20×3年年初递延所得税负债余额为20万元,年末余额为25万元,上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异,这里递延所得税费用5,对应的差异额5/0.25=20是需要进行应纳税所得额调整的,反映为固定资产在会计上的折旧计提小于税法认可的折旧计提,所以所得税费用=(210-10+20)*25%-5=50
S同学
老师我还是不太明白为什么要-5,
学同学
为什么税前弥补亏损导致当期所得税费用减少,递延所得税费用增加,弥补亏损不是确认递延所得税资产吗,当期增加的递延所得税资产不是纳税调增,应纳税所得额增加,计算出的当期所得税费用增加吗,怎么是减少
叶老师
是确认亏损的年度 递延所得税资产增加呀 而弥补亏损 正好相反将递延所得税资产转回哦
学同学
懂了 谢谢老师
叶老师
不客气。如果对回答满意,请五星好评,谢谢
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