此处应付职工薪酬允许扣除，为什么计税基础不是0啊？-高顿问答

周同学

此处应付职工薪酬允许扣除，为什么计税基础不是0啊？

来自周同学的提问 2021-06-14 21:27:03 阅读1250

周同学：

亲爱的准注会宝宝，你好：

负债的计税基础=账面价值-未来期间税法允许税前扣除的部分，应付职工薪酬除去当年允许扣除的部分剩下的以后年度也是不能扣除的，说明未来期间税法允许税前扣除的金额是0，所以账面价值=计税基础。

希望老师的解答能够帮助到你，有什么问题可以随时沟通~

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周同学：

老师您好，我问得是能扣除的那个计税基础，不能扣除的我明白，计税基础等于账面价，永久性差异

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李老师 高顿研究院副院长

2021-06-14 21:27:03

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周明星同学，你好，关于此处应付职工薪酬允许扣除，为什么计税基础不是0啊？我的回答如下

代公式哈
超出部分，未来可以扣除，然后根据负债计税基础的公式
计税基础=账面价值-未来可扣除的

以上是关于基础,计税基础相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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周同学：

不是超出部分允许扣除，也就是未来全部允许扣除，所以我觉得计税基础是账面价减未来允许扣除=0，未来允许扣除的不就是账面价吗？还是未来允许扣除的不是账面价

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李老师 高顿研究院副院长

2021-06-14 21:27:03

免费提问

周明星同学，你好，关于此处应付职工薪酬允许扣除，为什么计税基础不是0啊？我的回答如下

未来允许抵扣的是超出部分，不是所有的账面价值哈

以上是关于基础,计税基础相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

花同学

应付职工薪酬允许税前扣除

李老师

按照企业所得税法及实施条例规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。
工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。

晨同学

为什么第1题应付养老金计税基础不是0，第2题应付职工薪酬计税基础是0？

陈老师

你这个题都过时很久很久了！ 3,4年前确实是这样的，实际发生才能扣除负债的计税基础=账面金额（600）-未来可以扣的金额（600）=0

晨同学

就是说现在应该是计提时即可扣除对吗？

陈老师