小同学

2020年计提折旧不一样,为什么所得税费用5000不需要调整?

2020年计提折旧不是不一样吗 为什么5000不需要调整呀?

来自 小同学 的提问 2021-06-19 19:57:39 阅读771

小筱游同学,你好,关于2020年计提折旧不一样,为什么所得税费用5000不需要调整? 我的回答如下

亲爱的同学你好,

折旧不一样只是暂时性差异,税率不变的情况下,暂时性差异对当期所得税费用总额没有影响,因为一边要调整应纳税所得额影响所得税费用,一边又要确认递延影响所得税费用,两者合计对所得税费用影响一增一减,就对所得税费用总额无影响。

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小同学:

老师 理论我看懂了 但是这道题可以带数字具体写一下步骤吗 这样理解的比较清楚 谢谢老师

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小筱游同学,你好,关于2020年计提折旧不一样,为什么所得税费用5000不需要调整? 我的回答如下

2020年会计折旧1000/4=250,税法折旧1500/5=300,站在税法的角度会计少提了折旧,要补提,从而要纳税调减50,应交所得税因此减少50*25%=12.5,所得税费用减少12.5

另一方面,当期会计角度固定资产账面价值750,计税基础900,期末可抵扣暂时性差异150,期初可抵扣暂时性差异200,从而可抵扣暂时性差异转回50,导致所得税费用增加50*12.5%

上述两个角度,一方面使所得税费用减少12.5,另一方面使所得税费用增加12.5

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其他回答
刘同学
跨年度计提折旧,所得税怎么调整
敖老师
你好!借:以前年度损益调整 贷:累计折旧
刘同学
我司享受西开优惠政策,若我司变更固定资产的净残值(率),需要备案去税务备案吗
敖老师
你好!范围内的不用。
刘同学
从5%变为0
敖老师
你好!那需要费案的。
王同学
用友U8变动单-累计折旧调整是在计提前做还是计提完折旧后做,为什么我做折旧调整的时候变得前折旧金额填不了,只能填变动后,我不会多调整吗?
陈老师
你是需要调整什么,你之前已经计提的折旧,你是调整不了的呀。
cpa
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