黄同学

应交所得税,递延所得税,永久性差异,所得税费用四者有什么关系?

关于,应交所得税,递延所得税,永久性差异,所得税费用,这四者的勾起关系是吗呢?

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来自 黄同学 的提问 2021-06-20 21:02:52 阅读1126

黄同学:

尊敬的学员您好:

应交所得税是当期需要交给税务局的真金白银

递延所得税是影响未来的税收

永久差异这个在你计算应纳税所得额的时候是需要做纳税调整的

所得税费用是当期应交所得税加上递延所得税的合计


加油,胜利就在眼前

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其他回答
米同学
“应纳税暂时性差异”“可抵扣暂时性差异”“递延所得税资产”“递延所得税负债”这四个是什么关系?
郎老师
资产的账面价值大于计税基础,或者负债的账面价值小于计税基础,就是应纳税暂时性差异,确认递延所得税负债。
资产的账面价值小于计税基础,或者负债的账面价值大于计税基础,就是可抵扣暂时性差异,确认递延所得税资产。
有些特殊情况就算有差异也不确认延所得税资产或者负债。
比如有一项固定资产的账面价值是100万,计提了减值准备20万,账面价值变为80万;但按税法规定这20万不能确认,计税基础还是100万,那么资产的账面价值就小于计税基础了,属于可抵扣暂时性差异,应当在报表上确认20%---25%这么多的递延所得税资产。如果以80万出售这项资产的话,可以少交5万的税的。
v同学
递延所得税费用与递延所得税资产,递延所得税负债,可抵扣暂时性差异这四者之间的区别和联系
俞老师
可抵扣暂时性差异企业所得税税率=递延所得税资产

应纳税暂时性差异企业所得税税率=递延所得税负债

递延所得税资产与递延所得税负债的增加或减少对方科目一般是“所得税费用--递延所得税费用”,个别与损益无关的暂时性差异,对方科目是“资本公积--其他资本公积”。
S同学
在不存在永久性差异和预期税率不变的情况下,所得税费用=应交所得税+递延所得税=会计利润所得税税率
左老师
这个公式有个使用的前提就是在不存在预期税率变动的 情况下,

因为:
所得税费用=应交所得税+递延所得税
=(会计利润+可抵扣暂时性差异—应纳税暂时性差异+永久性差异)25%+(递延所得税负债—递延所得税资产)
=会计利润25%+可抵扣暂时性差异25%—应纳税暂时性差异25%+永久性差异25%+(递延所得税负债—递延所得税资产)
=会计利润25%+递延所得税资产—递延所得税负债+永久性差异25%+递延所得税负债—递延所得税资产
=会计利润25%+永久性差异25%
=(会计利润+永久性差异)25%
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