预计负债计提时和实际发生时，计税基础有什么不同？-高顿问答

小同学

预计负债计提时和实际发生时，计税基础有什么不同？

预计负债计提时和实际发生时，计税基础有什么不同

来自小同学的提问 2021-06-21 08:44:41 阅读1134

小同学：

优秀的同学你好呀~

假设企业计提了500的预计负债，作为日后产品保修费，税法规定在实际发生时可以扣除

计提的时候账面价500。计税基础=500-500=0

借：销售费用-产品质量保证

贷：预计负债-产品质量保证

发生了时候预计负债就转出，假设全部发生了，账面价是0.计税基础也是0，因为发生的时候已经抵扣了，不存在未来可抵扣的~

借：预计负债-产品质量保证

贷：银行存款等

熬过无人问津的日子，才有诗和远方~同学继续加油噢~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

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其他回答

努同学

预计负债的计税基础是不是不认计提，计提的预计负债计税基础为0，到预计负债实际发生时才有计税基础？？那如果有计提的预计负债的时候要确认递延所得税资产？？

陈老师

你好：计税基础=账面价值-未来可以抵扣的金额对于预计负债，未来可以抵扣的就是其账面价值。所以计税基础=0 账面价值与计税基础之间存在差异，就需要确认递延。这个是暂时性差异和递延确认标准判断原则。税法不认计提的减值，公允调整，折旧方法不同的差异。预计负债一般是对应递延所得税资产，固定资产折旧差异，递延资产，递延负债都有可能。

E同学

刚开始预计负债600万，等实际发生是800万预计负债，所以少提递延所得税资产200*0.25后发生时为什么不补提

袁老师

递延所得税项目是指预估的费用或损失，是指预估当年没有实际发生，以后才会发生的事情，所以在预估当年要计提递延所得税项目。等到实际发生了，就结转递延所得税项目。现在已经实际发生了负债，实实在在需要税前抵减这个费用了，税务局认可了，所以就不用再补提递延所得税项目了。

S同学

1为什么预计负债的计税基础＝其账面价值－税前列支的金额＝０账面价值3000 -税前列支假设是0 最后也是等于3000 为什么会变成零 2因确认保修费用形成的预计负债ꎬ税法允许在以后实际发生时税前列支。这句话什么意思比如100万先不算负债等实际发生时算那就是3000-100=2900计税基础啊为什么会是0 3 例6的单选预计负债-质保贷方300 实际发生160 预提150，这分录是怎么写我乱套了又是预提又是发生

舒老师

1、负债的计税基础＝负债的账面价值－未来期间可税前扣除的金额（实际发生时才能扣除），当账面价值=3000时，计税基础=3000-3000=0。 2、因确认保修费用形成的预计负债，税法允许在以后实际发生时税前列支。因为保修费用只是计提并没有实际发生，税法不允许扣除。类似情况的还是坏账准备、职工教育经费，道理是一样的。 3、预计负债余额=300-160%2B150=290。计税基础=290-290=0。保修费用形成的预计负债，计税基础永远是0。如果问计税基础，不需要细看。

唐同学

预计负债实际发生支出时怎样结转

俞老师

预计负债实际发生支出时结转分录：
　　借：预计负债
　　贷：银行存款
　　预计负债是指根据或有事项等相关准则确认的各项预计负债，包括对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务以及固定资产和矿区权益弃置义务等产生的预计负债。
　　《企业会计准则——应用指南》（附录-会计科目和主要账务处理）2801 预计负债
　　三、预计负债的主要账务处理：
　　（一）企业由对外提供担保、未决诉讼、重组义务产生的预计负债，应按确定的金额，借记“营业外支出”等科目，贷记本科目。由产品质量保证产生的预计负债，应按确定的金额，借记“销售费用”科目，贷记本科目。由资产弃置义务产生的预计负债，应按确定的金额，借记“固定资产”或“油气资产”科目，贷记本科目。在固定资产或油气资产的使用寿命内，按计算确定各期应负担的利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。
　　（二）实际清偿或冲减的预计负债，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
　　（三）根据确凿证据需要对已确认的预计负债进行调整的，调整增加的预计负债，借记有关科目，贷记本科目；调整减少的预计负债做相反的会计分录。