非居民企业实行源泉扣缴，由扣缴义务人代扣代缴吗？-高顿问答

郑同学

非居民企业实行源泉扣缴，由扣缴义务人代扣代缴吗？

非居民企业实行源泉扣缴，由扣缴义务人代扣代缴，前提是不是在中国没有机构场所。。

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来自郑同学的提问 2021-06-21 10:12:15 阅读692

汪老师 高顿研究院副院长

2021-06-21 10:12:15

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郑浩同学，你好，关于非居民企业实行源泉扣缴，由扣缴义务人代扣代缴吗？我的回答如下

爱学习的同学，你好哟~
不一定，
有两种情形
1、非居民企业在我国境内未设立机构、场所却有来源于我国的所得；
2、非居民企业虽然设立机构场所，但所得与该机构、场所无实际联系的情形

明天的你一定会感激现在拼命努力的自己，加油！

以上是关于公司,非居民企业相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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郑同学：

就是这两种情况，才会出现非居民企业的代扣代缴吧老师。

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郑同学：

可爱的同学，你好呀~

目前常见和考的是这两种情况，如果以后碰到其他特殊情况，欢迎同学提问

同学学得很认真，继续加油~早日通过考试

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其他回答

芝同学

如果源泉扣缴的扣缴义务人不履行扣缴义务，非居民企业应如何处理

吴老师

根据《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第37号）规定：“九、按照企业所得税法第三十七条规定应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，取得所得的非居民企业应当按照企业所得税法第三十九条规定，向所得发生地主管税务机关申报缴纳未扣缴税款，并填报《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》。非居民企业未按照企业所得税法第三十九条规定申报缴纳税款的，税务机关可以责令限期缴纳，非居民企业应当按照税务机关确定的期限申报缴纳税款非居民企业在税务机关责令限期缴纳前自行申报缴纳税款的，视为已按期缴纳税款。”

有同学

非居民企业源泉扣缴

刘老师

居民企业在董事会上宣告分配给非居民企业(境外股东)的利润，如果境外股东不拿走，非居民企业是否还要代扣代缴企业所得税
答要代扣代缴企业所得税。

如果居民企业将该股息红利用于投入生产或是与经营相关的业务是否认为是再投资
答是的，属于在投资。

境外股东的再投资是如何确定的
答应在签订投资合同，实际投资到位，出具验资报告时确定。

根据新的所得税法，再投资是否要缴纳企业所得税
答新所得税法取消了原来外商投资企业所得税法中对再投资优惠的规定。

刘同学

对非居民企业的哪些所得实行源泉扣缴

G老师

根据《企业所得税法》和《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行法〉的通知》（国税发〔2009〕3号）相关规定，对非居民企业取得来源于中国境内的转让财产所得应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴，以依照有关法律规定或者合同约定对非居民企业直接负有支付相关款项义务的单位或者个人为扣缴义务人。　　扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起7日内，到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税。股权转让交易双方均为非居民企业且在境外交易的，由取得所得的非居民企业自行或委托代理人向被转让股权的境内企业所在地主管税务机关申报纳税。被转让股权的境内企业应协助税务机关向非居民企业征缴税款。　　根据《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行法〉的通知》（国税发〔2009〕3号）规定，股权转让交易均为非居民企业且在境外交易的，被转让股权的境内企业在依法变更税务登记时，应将股权转让合同复印件报送主管税务机关。

R同学

对于非居民企业的什么所得实行源泉扣缴？

陈老师

一、根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第三十七条规定：对非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。
二、根据《国家税务总局关于印发非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法的通知》(国税发[2009]3号)第三条规定：对非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴，以依照有关法律规定或者合同约定对非居民企业直接负有支付相关款项义务的单位或者个人为扣缴义务人。