老师，可抵扣暂时性差异乘以税率，不就是DTA的期末余额吗？-高顿问答

清同学

老师，可抵扣暂时性差异乘以税率，不就是DTA的期末余额吗？

老师，可抵扣暂时性差异乘以税率，不就是DTA的期末余额吗，为啥陆老师在讲综合题2009说是发生额呢

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来自清同学的提问 2021-06-21 15:59:21 阅读1011

黄老师 高顿研究院副院长

2021-06-21 15:59:21

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清风同学，你好，关于老师，可抵扣暂时性差异乘以税率，不就是DTA的期末余额吗？我的回答如下

爱思考的同学你好(^▽^):
同学理解的是正确的，但是如果期初余额为0，那么期末余额与本期发生额是一样的金额。
希望老师的解答可以帮助同学~
每天保持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
星光不问赶路人，时间不负有心人

以上是关于额,余额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

海同学

只要产生可抵扣暂时性差异．企业就应该在期末按适用的税率乘以该暂时性差异的金额确认相应的递延所得税资产。( )

张老师

正确答案错解析：【答案】×。解析：一般情况下，如果产生了可抵扣暂时性差异，企业应该相应的确认递延所得税资产，但如果在可抵扣暂时性差异转回的未来期间内，企业无法产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异的影响，使得与递延所得税资产相关的经济利益无法实现的，该部分递延所得税资产不应确认。另外，除企业合并以外的交易中，如果交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，则交易中产生的资产、负债的入账价值与其计税基础之间的差额形成可抵扣暂时性差异的．相应的递延所得税资产不予确认。

L同学

老师，为什么可抵扣的税前经营亏损是可抵扣暂时性差异？纳税调减不是应纳税暂时性差异吗？

吴老师

税前经营亏损会导致未来期间所得税费用减少，也就是可抵扣暂时性差异。假定未来盈利100万，今年亏损20万，未来只需按80万来交所得税

G同学

应纳税所得额=税前会计利润+本期发生的影响损益的可抵扣暂时性差异-本期转回的影响损益的可抵扣暂时性差异-本期发生的影响损益的应纳税暂时性差异+本期转回的影响损益的应纳税暂时性差异。老师，可抵扣暂时性差异不是应该调减吗，为什么这个公式是加呢

a老师

您好。比如资产有一项存货，原值100，减值损失20，那么账面价值=80.税法认为这损失是你估计的，计税基础还是100.没有到处置的时候，不算真的损失，所以你要纳税调增20 。那就是会计利润+20.这个20是允许以后实现了可以扣除的，减少以后的应纳税所得额，属于可抵扣暂时差异，属于抵押所得税资产。