郝同学
因为会计和税法差异从第四年开始，所以第四年开始纳税调减吗？
老师请教一下，所得税章节，讲义第五页经典例题1，固定资产会计折旧3年，税法五年，第一年账面价值2000，税法计税基础2400，我做题时是不是可以这么理解：1、先看第一年账面2000<计税基础2400，表明刚开始是纳税调增的，而且因为计税基础可抵扣的大，所以是可抵扣的暂时性差异，计入递延所得税资产。2、因为是暂时性差异，后面势必要调减，那么调减的时间应该就在第四年，因为会计和税法差异从第四年开始，所以第四年开始纳税调减。
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来自 郝同学 的提问
2021-06-21 19:56:04 阅读458
郝同学：
爱学习的同学你好，同学理解的没有问题。但是不是调减，叫转回。同学继续加油哦~~
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其他回答
爱同学
老师您好！这个课本例题，计提折旧为什么是在第四年开始，这个第四年不是指年末吗？
陈老师
因为建设期三年，是指第四年年末
爱同学
知道啦。谢谢老师
陈老师
不客气的同学，如果问题已经解答，就对老师的解答进行评分吧，谢谢！祝学习愉快！
冰同学
企业从开业的第3年都是亏损，合计亏损50万，第四年开始盈利20万，所得税的分录怎么写
刘老师
你这个总的还是亏损，不用交所得税。不用处理所得税计提分录。
菩同学
递延年金从第四年开始每年年初支付a直到第八年年初止的现值
胡老师
第4年年初开始支付到第八年年初止一共支付了5年.(45678年的年初)第一次支付是第4年年初也即第3年末.所以求现值是先将其视为普通年金折到第3年初即第2年末.a(p/ai5)再折到当前.a(p/ai5)(p/si2).
如果是年末支付则a(p/ai5)(p/si3).
这种题如果在大脑里想想不出来的话可以画线段图帮助理解.
如果是年末支付则a(p/ai5)(p/si3).
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