第一个账面价值小于计税基础为何都计入可抵扣暂时性差异？-高顿问答

S同学

第一个账面价值小于计税基础为何都计入可抵扣暂时性差异？

这里的账面价值大于计税基础，第一个账面价值小于计税基础为何都计入可抵扣暂时性差异

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来自 S同学的提问 2021-06-21 20:17:50 阅读665

S同学：

尊敬的学员您好：

因为一个是资产，一个是负债。两个是相反的，但是产生的差异是相同的

加油

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其他回答

燕同学

为什么计税基础大于账面价值差额就计入可抵扣暂时性差异

周老师

确认递延坦悄所得税有三个方向，资本公积、所得税费用、商誉。研发无形资产，初始入账时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，也就是说，所有者权益是不变的，那么不能计入资本公积和所得税费用。这个业务和企业合并无关，也不能计入商誉。所以，如果确认递延所得税资产，资产增加了，如宽另一方是没有地方计的。所让橡渣以不确认。

郭同学

负债的计税基础小于账面价值为什么形成可抵扣暂时性差异

周老师

拿销售质量保证金确认的预计负债来说其计税基础=账面价值-未来期间税法允许税前扣除的金额，这个情况是属于税法允许税前扣除的项目，那么其计税基础就是0 形成账面价值＞计税基础的情况，形成的就是可抵扣暂时性差异，当期会调整应纳税所得额，等以后期间可以税前扣除，再调减应纳税所得额。

郭同学

也就是现在要多交税，等以后实际扣除了就可以少交税，是这个意思吗

周老师

是的，就是这样理解的。

搁同学

可抵扣的暂时性差异，资产的账面价值大于计税基础，为什么叫应纳税暂时性差异？

王老师

资产账面价值大于计税基础，说明现在该缴纳的没有缴纳，所以才会导致账面价值大于计税基础，于是产生应纳税暂时性差异，现在少缴以后多缴就是递延所得税负债

1同学

为什么在账面价值小于计税基础时对资产是应纳税暂时性差异对负债是可抵扣暂时性差异

S老师

不正确，产生的是应纳税暂时性差异。因为资产的账面价值大于计税基础，在未来计算企业所得税时，由于该资产的价值摊销，将造成未来会计利润小于应纳税所得额，站在本期的角度考虑，是未来的事项造成未来企业所得税的增加，因此在本期先根据未来企业所得税率计算未来应缴的企业所得税列在本期账上，所以形成“递延所得税负债”