单价不超过500万设备的税前一次性扣除必须是研发设备，税法条文是啥？-高顿问答

欣同学

单价不超过500万设备的税前一次性扣除必须是研发设备，税法条文是啥？

单价不超过500万的设备的税前一次性扣除必须是研发设备，税法条文是？教材上没说明是研发设备设备

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来自欣同学的提问 2021-06-21 22:45:46 阅读619

欣同学：

努力学习的同学你好呀~

企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

根据这条规定，没有用途的限制。

继续努力哦~

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欣同学：

老师讲课的时候强调现在是研发设备！请对该知识点确认！

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欣同学：

努力学习的同学你好呀~

关于蔡老师的讲义内容，老师这边需要去和他确认一下~

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欣同学：

请问确认结果是？

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欣同学：

努力学习的同学你好呀~

蔡老师讲义上是对用于研发的那条规定和上述政策规定的重叠期间做出的归纳总结。之后讲课蔡老师应该还会重新再说一下这个点。

继续努力哦~

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其他回答

s同学

设备器具都包括哪些啊？财税2018 54号文件规定单价不超过500万的可以一次性扣除。

张老师

你好！一般是除了人工，材料之外的为生产经营而购买的工具等都可以计入

s同学

我们是服务企业，买的电脑、新风机什么的可以一次性扣除吗

张老师

你好！可以的。现在可以一次扣除（500万以内）

阳同学

不超过500万设备一次性所得税前扣除了，然后设备一年后卖了，设备相关的所得税怎么处理？怎么开票交税？

A老师

出售的时候是汇算清缴的时候填写

阳同学

开发票开销售使用过xx就可以

A老师

公司报废机器设备，报废利得和损失分别计入“营业外收入”行项目和“营业外支出”科目；公司转让机器设备或者抵债，处置利得或损失在“资产处置收益”科目。具体会计处理： 1.固定资产转入清理: 借：累计折旧固定资产减值准备（如计提）固定资产清理贷：固定资产原值 2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做）借：现金/银行存款等贷：固定资产清理应交税费——应交增值税（销项税额） 3.清理净损益结转: 产生清理损失借：营业外支出——非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失）资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置损失）贷:固定资产清理产生清理利得借：固定资产清理贷：营业外收入——非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得）资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置利得）

阳同学

https://mp.weixin.qq.com/s/HDkiRz386CWCbKZP23fZag所得税处理你看链接说明

晓同学

企业新购进的、单位价值不超过500万元的设备、器具可以一次性税前扣除，购买的车包括在里面吗？

S老师

你好，包含车辆等固定资产

晓同学

比如说买了70万的车，直接入到成本或费用里面？不用计提折旧了？

S老师

是的，就是这个意思的

晓同学

一次性做到成本，到汇算清缴的时候也不用调整？

S老师

需要，做递延所得税

晓同学

递延所得税什么意思？

S老师

递延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时，为调整核算差异，可以帐面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，并按税法规定计算所得税作为应交所得税记帐，两者之间的差异即为递延所得税。按这种核算方式，合营企业需设置递延所得税科目来进行核算，在时间差额完全自行消失以后，本科目的余额也将为零。通俗的讲，就是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致，而其中暂时性的(以后税务局就认可了)就是递延所得税。

晓同学

老师，比如说车辆一次入成本或者费用70万，这个到时怎么调整，按照多少调整？

S老师

根据你的折旧年限看了

晓同学

老师，意思是就算是一次性记入费用，到汇算清缴的时候也要按照按月计提折旧的调整？按月该计提多少就计提多少？那一次性记入费用没有多大意义了？

S老师

你说的很有道理，需要调整的