图1资料1在调整会计利润时，扣减了成本，为何教材例题资料2在调整会计利润时未扣减？-高顿问答

图1资料1在调整会计利润时，扣减了成本，为何教材例题资料2在调整会计利润时未扣减？

\n//glive.gaodun.com/upload/979094/c20fc370be074ed3af8c874bcefcd00fded2b8fc\n\n//glive.gaodun.com/upload/979094/4350f8873589d02ec621b3d4debdbd7d515dff7b\n\n//glive.gaodun.com/upload/979094/61c838a6ced929d7fdeb5b31731d382294156aae\n图片1中资料1在调整会计利润时，扣减了成本，教材例题的（图片3）的资料2在调整会计利润时未扣减成本，请问这两者有什么差别呢？

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来自唐同学的提问 2021-06-22 22:23:58 阅读389

唐同学：

爱思考的同学，你好：

前者说【该项业务未进行账务处理。】意思是收入成本都没做。

后者说【会计上未做收入核算】，意思是只有收入没做，成本做了。

如有其他疑问欢迎继续交流，继续加油哦~

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其他回答

冰同学

例如无形资产加计扣除，在会计利润基础上调减摊销额，这里面的调整基数是会计利润还是净利润？

任老师

你好，这个是会计利润

冰同学

题目中给净利润1000，无形资产研发形成费用化金额200，这个题的所得税费用怎么算？

任老师

本期自行研发无形资产过程中费用化的金额200万元，全部计入到管理费用，本期在计算应交所得税时加计75%扣除，即会减少应交所得税

冰同学

有一个点不太明白，就是那个净利润是不是得除以75%换成税前会计利润再去调整？

任老师

是的，是这么计算的

冰同学

好的，谢谢老师！

任老师

满意请给五星好评，谢谢

H同学

第三题计算会计利润也就是税前利润时已经把40扣掉了调整时不用管那什么情况时调减呢

张老师

这40不用调整，相当于已经扣掉，税法是承认的，所以不用调增。调减的情况是这个税法规定可以扣除，但是你没有扣除的情况下。

H同学

比如什么情况呢老师

张老师

比如说研发加计扣除，政策是可以加计扣除75%，那么你核算出的利润情况下，就可以调减发生研发费用的75%

H同学

好嘞明白谢谢老师了

张老师

恩恩没事不客气加油

s同学

老师，权益法下，以存货作为对价，在计算调整利润时是减已销部分吗？顺逆流交易在计算调整利润时是减未实现部分吗？

陈老师

以存货为对价，属于内部交易，内部交易存货，当年没有对外出售的存货，会形成未实现内部交易损益，会虚增利润，所以没卖的部分对应的未实现内部交易损益，需要从净利润中扣除，当年卖掉的不用扣除了。以后年度，未实现内部交易损益通过存货出售实现了，还要把对应的未实现内部交易损益加回来。--顺流和逆流都是一样的。

s同学

老师，您看这一题是把出售的70%扣除了呢，看不懂了

陈老师

你的题目不是内部交易是，评估增值，评估增值存货是卖多少，扣除多少。对于存货评估增值的问题，对于投资单位来说，存货出售的部分，对应的评估增值部分要相应结转成本进而减少被投资单位的利润的，所以需要调减利润（或者增加亏损），卖多少，按相应比例减多少利润（或者增加亏损）。没卖的不用结转成本，所以不会影响利润，不用考虑对净利率的影响。各年处理方法是一样的（都是减去卖掉的部分对应的评估增值金额）。

s同学

谢谢老师，明白了

陈老师

不用客气，应该做的。