此题调整利润时，为何是利润-(账面价值-计税基础)？-高顿问答

丹同学

此题调整利润时，为何是利润-(账面价值-计税基础)？

老师，这一题调利润时候，为什么利润-（账面价值-计税基础），又没说折旧年限，账面价值-计税基础怎么能是对利润的影响呢？

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来自丹同学的提问 2021-06-22 22:59:21 阅读485

丹同学：

尊敬的学员您好：

这个题目直接告诉的是账面价值和计税基础的金额，而这个金额实际上一般就是由于折旧或者减值形成的，并且这个资产是16年末取得的，所以也就是这个不管是减值还是折旧都是在17年的事情，所以这个差额实际上就是你需要纳税调整金额

加油，胜利就在眼前

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其他回答

s同学

为什么因为账面价值等于公允价值，账面净利润2000w可以说成调整后净利润

曹老师

【需要调增】，长期股投资中的益法指的是完全益法，相对于简单益法而言，不仅需要对投资日被投资单位资产账面价值与公允价值之间的差额（不论正负）进行调整，还要对内部未实现交易损益进行调整。
比如说a企业年初向b企业投资，那么本年b企业（被投资企业）是按照10万对固定资产折旧的，但是就a企业而言，这个固定资产在其“长期股投资-成本”中的体现只是其公允价值50万，应当按50万进行折旧，本年应折旧5万，所以需要调整净利润：300+10-5=315万元，完了再按照投资比例确认投资收益就行了。

S同学

这题问的是计税基础，假如拓展一下，调整会计利润，假定当年实现净利润10000万元，会计利润是否为调减210？

何老师

会计利润调整为应纳税所得额的话，应当是调减90万元哦！因为在会计利润中，已经考虑了无形资产本身的摊销，只是没有考虑加计扣除哦！

S同学

可是题目上写的是无法合理预计使用寿命不确定的无形资产不是不摊销但需要减值测试，那么当年从会计口径来说，应该没有摊销？

何老师

210是资本化部分，如果考虑整体费用化还有1800万当年会计利润费用化部分还要调减1350 ？

S同学

刚才没看见无法确定使用寿命。对，这会计上是没有摊销的。是调减210万元。考虑费用化，是要调减1350万元。不过呀，这是2019年的，2020年是资本化调减。

何老师

哦哦哦，2019会计利润资本化调减210 费用化调减1350， 2020年只有资本化调减210 这么理解对吗？