五险一金项目是否允许税前扣除？若允许，是否有扣除比例？-高顿问答

程同学

五险一金项目是否允许税前扣除？若允许，是否有扣除比例？

你好，老师。请问五险一金是否允许税前扣除？如果允许，有没有扣除比例？还是提多少扣多少？

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来自程同学的提问 2021-06-23 01:45:59 阅读1140

姚老师 高顿研究院副院长

2021-06-23 01:45:59

免费提问

程宁伟同学，你好，关于五险一金项目是否允许税前扣除？若允许，是否有扣除比例？我的回答如下

爱思考的同学你好：
规矩税法规定，五险一金是专项扣除范围，所以五险一金是允许税前扣除的，扣除的比例是实际缴纳多少就扣除多少，并不是看计提的多少；
希望老师的解答能够对同学有所帮助，继续加油哦~~~

以上是关于税,税前扣除项目相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

宝同学

雇主责任险是否允许税前扣除？

B老师

依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十六条规定，除企业依照国家有关法律法规规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费外，企业为职工支付的商业保险费不得扣除。你公司应按上述规定执行，在商业保险机构为职工投保的雇主责任险不允许税前扣除。

小同学

谁知道现金折扣是否允许税前扣除

费老师

又根据《
国家税务总局关于修订企业所得税纳税申报表的通知
》(国税发[2006]56号)的相关规定，纳税人经营业务中发生的现金折扣计入财务费用。
又根据《
国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知
》(国税函[2008]875号)规定债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定商品销售收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。
由此可见，对企业发生的现金折扣，如果销售方能提供以下资料，应允许在税前扣除1.注明了折扣标准、折扣率的销售合同或协议2.有根据合同或协议开具的折扣结算单据3.有银行支付凭证，确保收、付双方在账面上明确反映。

梁同学

税前允许扣除的具体项目有哪些比例限制

高老师

企业所得税前按比例扣除项目 1、业务招待费，平时据实列支，年度汇算时按实支金额的60%扣除，但不能超过销售收入的0.5% 2、福利费，平时据实列支，汇算时不能超过工资总额的14% 3、工会经费，按工资总额2%。 4、职工教育经费，据实报销，但不能超过按工资总额2.5% 5、宣传广告费，不能超过销售收入的15% 6、公益性捐赠，不能超过当年利润总额的12%

S同学

个人所得税是否允许税前扣除？

戴老师

企业因生产经营需要，赠送客户的并与自身生产经营活动相关的额度较小、确属纪念品性质的物品支出，应凭能够证明有关支出确已实际发生的真实、合规凭据和资料，按业务招待费扣除标准税前扣除。但企业为客户和员工承担的个人所得税，不允许在企业所得税前扣除。

海同学

个人所得税是否允许税前扣除？

A老师

问：企业通过业务招待费列支的送给客户的礼品（业务招待费不超税法规定的额度），按个人所得税法规定需要为其代扣代缴个人所得税，这部分税不能向客户收取，将由企业承担，是否允许税前列支？另外若企业为员工承担部分个人所得税，能否列入职工福利费中税前扣除？

　　答：企业因生产经营需要，赠送客户的并与自身生产经营活动相关的额度较小、确属纪念品性质的物品支出，应凭能够证明有关支出确已实际发生的真实、合规凭据和资料，按业务招待费扣除标准税前扣除。但企业为客户和员工承担的个人所得税，不允许在企业所得税前扣除。