划线的地方，为什么不影响当期应纳税所得额？-高顿问答

F同学

划线的地方，为什么不影响当期应纳税所得额？

老师，划线的地方，为什么不影响当期应纳税所得额

来自 F同学的提问 2021-06-23 07:57:26 阅读513

黄老师 高顿研究院副院长

2021-06-23 07:57:26

免费提问

FRM教材小助手同学，你好，关于划线的地方，为什么不影响当期应纳税所得额？我的回答如下

爱思考的同学你好(^▽^):
公允价值变动是计入其他综合收益的，是权益类科目，不影响损益，所以不会影响应纳税所得额。
希望老师的解答可以帮助同学~
每天保持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
星光不问赶路人，时间不负有心人

以上是关于税,应纳税所得额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

거同学

为什么补提坏账准备只影响递延所得税，不影响当期应交所得税呢

E老师

因为补计提的坏账准备税法上不允许税前扣除，所以只会影响递延所得税。

D同学

暂时性差异为什么会影响当前应纳税所得额？

A老师

因为影响了未来期间的所得税费用，在当期提前交了或者延迟到以后交了，所以会影响当期的

皆同学

补提坏账准备为什么只会影响递延所得税，不会影响当期应交所得税呢

查老师

计提坏账准备，税法上是不认可的。所以，无论计提多少，会计利润都将相应的增加，调整为应纳税所得额，计算应交税费，这一结果是固定的。所以，补提坏账准备，对当期应交税费，是没有影响的。

皆同学

税法上不认可，这一点我明白。补提坏账准备，对于税法而言，要对补提的坏账准备纳税调整，应纳税所得额增加，那所得税不也增加了吗，为什么您说是固定的呢

查老师

举个例子吧。比如企业今年的会计利润是95万元，其中计提了坏账准备5万元，那么的话，应纳税所得额，是不是100万元？应交税费是不是25万元？换个形式，比如今年的会计利润是90万元，其中计提了坏账准备10万元，那么的话，应纳税所得额，是不是还是100万元？应交税费是不是还是25万元？所以，计提坏账准备，只会影响会计利润和相关的递延所得税资产/当期所得税费用（两者分配），但是呢，对应交税费，是没有影响的哦！如果对回答满意，请五星好评，谢谢！