此题的增值税进项税额是怎么算出来的？为何用交换设备的公允价值进行计算？-高顿问答

此题的增值税进项税额是怎么算出来的？为何用交换设备的公允价值进行计算？

老师请问这道题中的增值税进项税额是怎么算出来的，答案中写的是（1000+4000）*13%，为什么用交换设备的公允价值呢？无论是债务人还是债权人，设备和原材料的自身的公允价值其实都不入账的对吗，只不过是用做分配债权的公允价值的，进项税怎么算的，非常不理解

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来自 C同学的提问 2021-06-23 10:00:47 阅读581

C同学：

勤奋的同学你好呀~

进项税额的计算要根据税务局的规定计算，在税务局看来，固定资产应该按公允价值计算税费~

希望老师的解答有帮助到你，继续加油喔，坚持学习最光荣~！

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其他回答

s同学

第九题，换入资产的价值=换出资产公允价+销项税-收到的补价-进项，为什么税不算进去

赖老师

因为增值税是价外税，商品成本里都是不含增值税的

s同学

那公示为什么要用销项减去进项呢

赖老师

如果A商品公允价值100，销售时收到价款113 B商品也是100，销售时也能收到113，两个商品直接交换就可以了如果A商品公允价值是150万，销售时收到价款169.5 B商品100万，销售只能卖113，B需要补56.5才能同A换，进项税额构成对方的销项税额，需要支付现金但并不是商品的本身价值换入A资产价值=100+13-69.5+56.5=100 具有商业实质，都能公允价值计量时只有双方产品销售出去能收到的价款一样时，对方才会交换，所以换入资产的入账价值就是对方产品的公允价值

s同学

老师，我还是没弄懂，按照你的例题，换入A资产的价值=公允价值113➕支付补价56.5，在不涉及税的时候

赖老师

s同学

就像这道例题

赖老师

他是按公允价值算的

s同学

但也用了销项税啊

赖老师

老师还在吗

s同学

您好，正常情况下，以公允价值计量交换都是对等的，如果100的东西换90，对方补10，对吧，因为100的货物销售出去会额外收到13的税款，而买90的东西只能抵扣11.7的税额，差的部分对方也是要补差价的，补差的部分就是商品本身价值加上税额差这道题商品销售出去应收到100*1.16是116万，对方的商品只值90*1.16=104.4应该收到差价11.6，而只收了8少收了3.6 这道题，差价部分低于正常交易应补的差价，这种情况是很少见的，单从考试角度这种题目是基本不会出现的，可以暂且理解为换入资产的公允价90+少收对方的差价3.6作为损失计入

赖老师

非货币性资产交换就视为把自己的东西卖了，再掏钱买想要的东西

杨同学

购进设备,款项已付,设备未安装使用,增值税的进项税额怎么计算

郭老师

购进设备,款项已付,设备未安装使用,增值税的进项税额怎么计算

杨同学

借在建工程应交税费应交增值税进项税贷银行存款以发票上的税额作为进项认证抵扣

s同学

请用自己的理解回答下列问题:非货币性资产交换中，交换双方的增值税如何计算？增值税进项税额与销项税额的差额如何处理？增值税进项税额与销项税额的差额是计入补价？还是计入资产处置损益？

朱老师

增值税按公允价值计算，公允价值不能确定的，可以采用估值技术确认，或者税务机关核定一个价格计算增值税。进项税和销项税的差额，计入补价，不能计入资产处置损益。