鹏同学
图中此题有关减值事项，为何只调整报告年度的递延所得税而不调整应交所得税？
老师，关于资产负债表日后调整事项，我自己总结了这几点： 一、资产负债日后期限 二、分为资产负债表日后调整事项和非调整事项； 三、会计处理： 1.资产负债表日后调整事项讲义中分：与损益相关的、预计负债、减值事项、销售退回； 2.（应试一般掌握所得税汇算之前）与损益相关处理办法： 影响当期应交所得税，与损益相关用“以前年度损益调整”代替； 借（或贷）：以前年度损益调整 贷（或借）：应交税费—应交所得税 以前年度损益调整余额结转“利润分配—未分配利润” 因净利润减少/增加，减少/增加盈余公积； 注：与损益和利润分配无关的，直接调整相关科目； 3.与减值、预计负债相关的调整递延所得税资产； 4.销售退回与损益事项会计处理办法一样； 可是，老师不太理解，图中，这道题有关减值事项，只调整报告年度的递延所得税而不调整应交所得税呢？
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鹏云同学，你好，关于图中此题有关减值事项，为何只调整报告年度的递延所得税而不调整应交所得税？ 我的回答如下
勤奋的同学，你好！
同学总结的不错，继续加油。
本题跟之前同学学的不太一样哈， 这里是估计发生变更的情况，也就是原来估计减值10，新证据证明减值80，都还是估计，所以只需要再补70的坏账就行了，如果是清算完成了，实际就是亏损了80，那么就涉及到调整应交所得税的问题了。
希望可以帮到你，继续加油！
以上是关于所得税,递延所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开鹏同学：
可以这么理解么，减值税法不认，所以只确认递延所得税资产，不调整当期所得税？
展开鹏同学：
同学理解的没问题，但是一般是计提减值，税法不认可。实际发生时才能抵扣。所以计提减值，涉及递延所得税，。
展开鹏同学：
老师，有个混淆点： 1第17章资产负债表日后事项调整，关于涉及减值事项（汇算之前），例如，应收账款减值，调整分录：借或贷：以前年度损益调整——信用价值损失 贷或借：坏账准备 调整递延所得税资产，结转以前年度损益调整至留存收益，影响计提的盈余公积， 2.第13章如存在减值事项，计算所得税费用的时候：计算应纳税所得额考虑因减值造成的暂时性差异，而且计算递延所得税资产的时候有考虑； 还是不明白这两者区别，都发生了减值事项，为什么资产负债表日后就只涉及了递延所得税资产？
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鹏云同学，你好，关于图中此题有关减值事项，为何只调整报告年度的递延所得税而不调整应交所得税？ 我的回答如下
爱思考的同学你好(*^▽^*)
同学这个看税法的规定，当时计提减值，税法不允许扣除，那这个会在计提减值的是确认递延所得税资产。如果这个减值在资产负债表日后期间可以扣除，那前期确认的递延所得税资产就应该转回。
同学学的很认真呢~预祝顺利通过考试！加油!
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