受托加工，如何缴纳增值税？-高顿问答

D同学

受托加工，如何缴纳增值税？

受托加工如何缴纳增值税

来自 D同学的提问 2021-06-23 13:30:20 阅读1941

S老师 高顿研究院副院长

2021-06-23 13:30:20

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Danxia同学，你好，关于受托加工，如何缴纳增值税？我的回答如下

勤奋的同学，你好!
受托加工组成计税价格=（材料成本+加工费）
本题以50000+2000+1000为基数计算增值税

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其他回答

刘同学

受托加工收取的加工费应如何缴纳增值税

赵老师

举个例子来解释吧
甲乙均为增值税一般纳税人，加入甲企业提供原料4000元，委托乙企业帮忙加工，乙收取加工费170元。假定生产的商品为消费税应税消费品，适用税率为20%

解答：
如果乙企业有销售该商品的同类商品价格的话，就按这个价格作为计税依据，
如果没有，组价=（4000+170/1.17）/（1-20%）=5125
乙企业代收代缴消费税=51250.2=1025
乙企业应交增值税=170/1.170.17=17

希望能帮上您，谢谢

刘同学

受托方以委托加工的应税消费品连续加工非应税消费品如何计算缴纳消费税，受托方如何计算缴纳消费税

邹老师

我认为，a在生产跌打正骨水时，不需要要再缴纳一次消费税。
根据税法规定，“纳税人自产自用的应税消费品，除用于连续生产应税消费品外，凡用于其他方面的，于移送使用时纳税。”
a从b处收回委托加工的该批酒精后，将之用于生产跌打正骨水。b在移交酒精时已经代扣代缴了消费税。既然b已经代扣代缴了消费税，a就不需要再次缴纳消费税了。

另：计算委托加工应税消费品的组成计税价格时，成本为a提供的原料成本加上支付给b的全部加工费（含代垫辅料成本，不含增值税）

张同学

受托加工的是工业用产品如何计算增值税

黄老师

1、委托其他企业加工产品增值税计算方法：
（1）受托方收到加工费，按规定计提增值税。
（2）受托方是一般纳税人，对方要开具增值税专用发票，作为受托方抵扣进项税的凭证。
（3）委托加工的产品出售后，与自产产品或外购产品一样计算、缴纳增值税。
2、委托加工，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只代垫部分辅助材料，按照委托方的要求加工货物并收取加工费的经营活动。但对于由受托方提供原材料生产的产品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的产品，以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的产品，不论在财务上是否作销售处理，都不得作为委托加工产品，而应当按照销售自制产品征收增值税。