我同学
计算第12小题，为何该收入相关的城建税和教育费附加46.8万元能税前扣除？
请问在计算第12小题：未收到以供销清单，所得税是不做收入确认的。为何该收入相关的城建和教育费附加46.8万元，可以税前扣除呢？
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来自 我同学 的提问
2021-06-23 13:36:03 阅读448
我同学：
爱思考的同学，你好：
没有确认收入，但是增值税及附加税的纳税义务已经发生，也就是附加税的成本已经发生，可以税前扣除。
如有其他疑问欢迎继续交流，继续加油哦~
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其他回答
R同学
关于计提教育费附加和城建税的问题
王老师
是指应交的增值税额，它是当当增值税明细账出现贷方余额时，就要结转到应交税金-未交增值税。
借：应交税金-进项税额转出
贷：应交税金-未交增值税 。
这个应交税金-未交增值税就是应交的增值税额（如果本月预交了增值税就是应交税金-已交税金，也要计算到本月的应交的增值税额内，一起交纳计提教育费附加和城建税 ）。
借：应交税金-进项税额转出
贷：应交税金-未交增值税 。
这个应交税金-未交增值税就是应交的增值税额（如果本月预交了增值税就是应交税金-已交税金，也要计算到本月的应交的增值税额内，一起交纳计提教育费附加和城建税 ）。
一同学
为什么2500万的不含税销售额，不要再计算“城建税、教育费附加、地方教育费附加”、“印花税”作为扣除额呢？
薛老师
您好
2500万的是销售额 城建税、教育费附加、地方教育费附加是根据实际缴纳的增值税为依据计算缴纳的 没有缴纳增值税 无需计算附加税
一同学
从考试的角度，是可以计算出2500万的增值税（当然题目也没有给出是“一般纳税人还是简易征收），所以做这题目的时候，我是不是考虑过多了？
薛老师
对的 这种情况 没有特别说明 不要考虑简易征收
陈同学
如何计算城建税和教育费附加
谭老师
1.城建税，教育费附加、地方教育费附加都是以实际缴纳的增值税、消费税、营业税为基础按照法定比例缴纳。
2.城建税为以上流转税乘以税率（市区7%、县城和镇5%、其他地区1%）缴纳。
3.教育费附加是以上流转税乘以3%缴纳。
4.地方教育费附是以上流转税乘以2%缴纳。
2.城建税为以上流转税乘以税率（市区7%、县城和镇5%、其他地区1%）缴纳。
3.教育费附加是以上流转税乘以3%缴纳。
4.地方教育费附是以上流转税乘以2%缴纳。
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