此题最后计算所得税时，是不是不能乘以25%而是直接乘以20%？-高顿问答

小同学

此题最后计算所得税时，是不是不能乘以25%而是直接乘以20%？

老师，最后算所得税是不是不能乘以25%，直接乘以20%就行了？

来自小同学的提问 2021-06-23 14:09:24 阅读809

小同学：

爱思考的同学，你好：

这道题改编的时候把关键信息给改没了：

【例题2·单选题】某批发兼零售的小型微利企业，假定2020年度自行申报营业收入总额195万元、成本费用总额210万元，当年亏损15万元。经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该小型微利企业2020年度应缴纳企业所得税（）万元。

A.4.57

B.3.65

C.1.83

D.0.91

【答案】D

【解析】应纳税所得额=210÷（1-8%）×8%=18.26（万元）；年所得<100万元，适用税率和应纳税所得额双优惠的小型微利企业政策。应缴纳企业所得税=18.26×25%×20%=0.91（万元）。

符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税.

自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额；

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额

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其他回答

嘉同学

请问下第7题为什么算销项税是直接乘以13%，而不是先除以1.13再乘以0.13呢，而第8题是要除以1.06再乘以6%，而不是直接乘以6%呢

林老师

同学，增值税是价外税，计算税额的依据不包括增值税。第七题是不含税金额，可以直接用。第八题是含税金额，应该价税分离，再用不含税金额*税率计算增值税

朱同学

为什么要乘以25%和20%？不应该直接乘以20%吗？

边老师

您好符合小微企业标准享受税收优惠对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

郭同学

老师您好，问题一，这个优惠政策是不是比如我的应纳税所得额是100万，计算所得税是100万乘以25%乘以20%，应纳税所得额300万，计算所得税是300万乘以50%乘以20% 问题二，不超过100万和300万是不是包含100万和300万？

沈老师