宝同学
按预收/合同负债不应确认递延所得税资产吗？此题答案第二步，确认收入的7500如何得来的？
\n//glive.gaodun.com/upload/2949681/672e987de54e80331537f10e2fac21043128a645\n\n//glive.gaodun.com/upload/2949681/c1e52dac2fcb36d1b5be68e0830466892f0dedda\n\n//glive.gaodun.com/upload/2949681/02f6b32b2128b79dcafdcec2291b835a34f31cd9\n老师，关于这个题，我有两个疑问。第一张图片是题，第二张图片是答案，第三张图片是教材。问题1：按照教材来讲，预收/合同负债不是应该确认递延所得税资产的吗？问题2：这个答案的第二步，确认收入的数据（7500）是从哪里取得？
展开
宝林同学，你好，关于按预收/合同负债不应确认递延所得税资产吗？此题答案第二步，确认收入的7500如何得来的？ 我的回答如下
同学你好
1、同学的理解是正确的，但是一般题目中一定会告知预收款项和合同负债在收到钱时是否缴纳税款，根据题目表述进行会计处理，所以一般预收和合同负债的计税基础都属于0，确认递延所得税资产。
2、题目中明确告知15000属于两年支付对价享有的服务期间，而经过一年之后，所以需要确认1/2的收入，所以7500=15000/2.
老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~
以上是关于所得税,递延所得税资产相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开宝同学：
老师 对于我提的第一个问题我还是有点不明白，您说一般会确认递延所得税资产，但这道题为什么不确认递延所得税？
展开
宝林同学，你好，关于按预收/合同负债不应确认递延所得税资产吗？此题答案第二步，确认收入的7500如何得来的？ 我的回答如下
这道题主要是因为题干中，已经规定了假设条件“税法规定，计算所得税时按照会计准则规定确认收入的时点作为计税时点。”即税法和会计一直，那么就不存在暂时性差异了。
以上是关于所得税,递延所得税资产相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开借：主营收入 50
贷：主营成本 40
预计负债 10
但在资产负债表日后调整的其实是往年的报表，为了避免这些调整与当年的混淆，所以通过以前年度损益调整科目调整，可以设做二级明细如以前年度损益调整——主营收入。
再说递延税项问题，付退回条件的销售，只有贷实际退回时才能冲减销售额，也就是说企业计提的可能退回产生的预计负债是没有税法基础的，税法不承认。企业按照100万的利润缴纳所得税，但是会计利润只有90万。实际缴纳的25万较会计利润计算的所得税费用22.5有差异，多交的部分就调增递延所得税资产。第1题因为补提了预计负债，所以对应产生的递延所得税问题，分录
借：递延所得税资产 2.5
贷： 以前年度损益调整——所得税费用 2.5
应交税费和所得税费用是两回事，税法对企业所得税的计算与企业会计利润得出的费用常有差异，但应交所得税计算出来都是准确数字并有强制性，不向会计利润由于涉及许多估计、调整有调整的空间。
第2个题是因为本不该确认的收入确认了，需要冲回，相应产生的利润也要冲回。因此，冲回利润部分的所得税费用也要调减。
由于错误确认收入时，即与税法规定有差异，税法规定这种情况尚未确认收入，所以企业当时做了分录
借：所得税费用 100
贷：递延所得税负债 100（如果与税务计算无差异，此处是应交所得税100）
所以在改回来的时候把上面这个分录又冲回来，由于是调整往年，用的是以前年度损益调整——所得税费用
拿应收账款打比方会计上计提坏账----其他的跌价也是个道理税法不允许计提这样就形成一个递延所得税资产即借 递延所得税资产贷所得税分录的意思就是说你减少所得税税法不认可.但会计上是要按照会计准则做所得税方面是按照税法确认.
递延所得税资产一般企业应该主要是由跌价引起的.
2.递延所得税负债
再比如交易性金融资产计税基础1000万元(即原始购买成本)，账面价值2500万元(按照会计准则确认的投资收益1500万元)，为应纳税暂时性差异1500万元；
.因为交易性金融资产账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异1500。确认递延所得税负债。
分录如下： 借：所得税费用 150025%=375
贷：递延所得税负债 375
即会计上确认的投资收益1500万元税法不认可 但会计做账还得按照会计准则与所得税法差异通过递延所得税负债科目进行调节.
- 其他人还搜
- 热点资讯
企业缴纳的增值税可以在缴纳企业所得税时税前扣除吗？
S老师
老师已回答
勤奋的同学，你好！ 缴纳的增值税不可以在企业所得税税前扣除哈。欢迎有问题随时交流～
稿酬个人所得税计算公式是怎样的
稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。 稿酬个人所得税计算公式： 居民个人取得稿酬所得： 应纳税额=全年应纳税所得额适用税率-速算扣除数=(全年收入额-60000元-专项扣除-享受的专项附加扣除-享受的其他扣除)适用税率-速算扣除数 非居民个人取得稿酬所得： 应纳税所得额=收入(1-20%)70%。 稿酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额(收入额)20% 以上就是【稿酬个人所得税计算公式是怎样的】的全部内容，想要了解更多 注会考试资讯 ，欢迎前往 高顿CPA网站首页 ！ 添加老师微信 获取更多注会备考资源 相关阅读 应交多少增值税的公式是怎样 高新技术企业认定审计有哪些
企业所得税比例是多少
企业所得税是税务师税法二这个科目中非常重要的一个税种，那么，企业所得税比例是多少？企业所得税的税率为25%的比例税率。应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额。下面高顿小编和大家来详细讲一讲。
稿酬所得个人所得税如何计算
稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。 稿酬所得计税方法是 (一)应纳税所得额的计算 1、应纳税所得额的确定 (1)每次收入不超过4000元的 应纳税所得额=每次收入额-800元 (2)每次收入在4000元以上的 应纳税所得额=每次收入额(1-20%) 以上就是【稿酬所得个人所得税如何计算】的全部内容，想要了解更多 注会考试资讯 ，欢迎前往 高顿CPA网站首页 ！ 添加老师微信 获取更多注会备考资源 相关阅读 应交多少增值税的公式是怎样 高新技术企业认定审计有哪些
- 金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
- 国内证书
- CPA
- 会计从业
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
- 其它
- 考研