叶同学
递延所得税资产和负债不是余额的概念吗？为何要把期初的加上？
老师递延所得税资产和负债不是余额的概念么？为何要把期初的加上？？
叶藏同学，你好，关于递延所得税资产和负债不是余额的概念吗？为何要把期初的加上？ 我的回答如下
认真、努力的同学，你好~
当期确认的是当期的发生额。 余额需要 用 期初+当期=期末余额。
如果直接用暂时性差异的余额计算出来的就是余额。如果用的是 暂时性差异的发生额计算的就是 当期的发生额。
祝学习愉快
以上是关于所得税,递延所得税资产相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开叶同学：
老师那你看一下题库里面35题，他有一问也是问的递延所得税余额的概念，那个就是算出来的就是余额？老师你能给我讲一下这两个到底有什么区别么，我看题目我看不出来是求得当期的还是期末的呀，这个题在哪里看出来求得是当期的暂时性差异呢？也是年末计算的呀，这里有点晕晕的，谢谢
展开叶藏同学，你好，关于递延所得税资产和负债不是余额的概念吗？为何要把期初的加上？ 我的回答如下
一般情况 账面价值和计税基础的差额 直接算出来就是 递延所得税资产或递延所得税负债的余额。
但是，有的时候期初已经有 递延所得税资产或递延所得税负债 了，相关产生差异的资产或负债都是当期的增加的，那么，再让计算 递延所得税资产或递延所得税负债的余额时，就需要假设期初的数。
老师这边没有权限看题库。同学可以把35题截图给老师确认下看看。
谢谢
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展开递延所得税负债（deferred tax liability）主要指 一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债； 二、本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算； 三、递延所得税负债的主要账务处理。
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