(1)编制的是2x19年12月31日的调整分录，为何净利润不用调整？蓝框部分为何不用*持股比例？-高顿问答

香同学

(1)编制的是2x19年12月31日的调整分录，为何净利润不用调整？蓝框部分为何不用*持股比例？

（1）编织的是2x19年12月31日的调整分录，为什么净利润不用调整？？划红框部分我的做法是6000-240-60+200）*80% 蓝框部分为什么不用*持股比例？？我经常去*持股比例·了·

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来自香同学的提问 2021-06-23 16:06:26 阅读393

张老师 高顿研究院副院长

2021-06-23 16:06:26

免费提问

香庆同学，你好，关于(1)编制的是2x19年12月31日的调整分录，为何净利润不用调整？蓝框部分为何不用*持股比例？我的回答如下

勤奋的同学你好：
合报中对净利润的调整只需要考虑公不等于账，不需要考虑内部交易的。注意：如果是个报没有达到控制，对净利润的调整是需要考虑公不等于账和内部交易的。
年末未分配利润和盈余公积这个是子公司自己的做法，现在需要把子公司的所有者权益抵消，子公司自己的处理是不需要乘以持股比例的。
希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~

以上是关于利润,净利润相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

W同学

一.应付债券的会计处理 1.计算题甲公司于2018年1月1日发行公司债券，专门用于生产线的建设。该公司债券为5年期、一次还本、分期付息的公司债券，每年12月31日支付利息，债券票面年利率为5％，面值总额为300000万元，发行价格总额为313347万元;支付发行费用120万元。实际年利率为4％。生产线建造工程于2018年1月1日开工，并支付工程款，2018年12月31日工程达到预定可使用状态，不考虑存款利息收入。要求编制甲公司2018年1月1日发行公司债券的会计分录; 2)计算2018年12月31日利息调整，并编制2018年12月31日应付债券利息调整的会计分录 (3)编制2019年1月5日实际支付2018年利息的会计分录 (4)计算2019年12月31日利息调整额，并编制2019年12月31日应付债券利息调整的会计分录 (5)编制债券到期还本付息的会计分录

S老师

学员您好，本题的会计分录为：（1）借：银行存款 313227 （313347-120）贷：应付债券—面值 300000 —利息调整 13227

W同学

（2）2018年12月31日，确认利息费用=313227*4%=12529.08（万元）应付利息=300000*5%=15000（万元）利息调整（借方）=15000-12529.08=2470.92（万元）借：在建工程 12529.08 应付债券—利息调整 2470.92 贷：应付利息 15000 （3）2019年1月5日借：应付利息 15000 贷：银行存款 15000

S老师

（4）2019年12月31日，确认利息费用=（313227-2470.92）*4%=12430.24（万元）利息调整（借方）=15000-12430.24=2569.76（万元）借：财务费用 12430.24 应付债券—利息调整 2569.76 贷：应付利息 15000 （5）债券还本付息时，借：应付债券—面值 300000 应付利息 15000 贷：银行存款 315000

Y同学

80000是母公司的净利润 4500是子公司的股利分配 9250是子公司调整后的净利润为什么股利要乘以比例 9250不用呢？

张老师

你这里9250是子公司调整后利润你这里合并报表利润需要用母子公司合并的利润-调整来确定的而不是单独用调整后子公司利润来计算的