学同学

计算所得税费用时,当期所得税考虑的暂时性差异和递延所得税费用考虑的暂时性差异相同吗?

老师我想问计算所得税费用的时候,当期所得税考虑的暂时性差异和递延所得税费用考虑的暂时性差异,是一样的吗?是同一个暂时性差异吗?

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来自 学同学 的提问 2021-06-23 18:00:52 阅读999

学术小生同学,你好,关于计算所得税费用时,当期所得税考虑的暂时性差异和递延所得税费用考虑的暂时性差异相同吗? 我的回答如下

勤奋的同学,你好!


对的,是同一个东西,我们确认递延或者转回递延的时候,既会影响到递延所得税费用,又会影响到当期的应交所得税,影响应交所得税的暂时性差异就是递延的变动引起的。

希望可以帮到你,继续加油!

以上是关于费用,所得税费用相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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其他回答
春同学
暂时性差异和递延所得税
袁老师
暂时性差异的概念

资产或负债的计税基础与其列示在会计报表上的账面价值之间的差异。

暂时性差异的列示

该差异在以后年度当会计报表上列示的资产收回。或者列示的负债偿还时,会产生应课税金额或扣除金额。

暂时性差异的分类

暂时性差异可分为时间性差异及其他暂时性差异两类。

前者是因收入或费用在会计上确认的期间瑕税法规定申报的期间不同而产生的,后者则因其他原因而使计税基础与账面价值不同而产生的差异。

递延所得税(deferred income tax ):具体细分为递延所得税资产和递延所得税负债。由于《企业会计准则第18号-所得税》规定采用资产负债表法核算所得税。即通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础,对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异,确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产。
云同学
要求:计算2016年至2018年的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异,各年应确认的递延所得税负债与递延所得税资产,各年应确认的当期所得税、递延所得税与所得税费用,并编制相应的会计分录。
W老师
计算结果见图片。会计分录如下: 2016年: 借:所得税费用 237.5 借:递延所得税资产 57.5 贷:应交税费-应交企业所得税 250 贷:递延所得税负债 45 2017年: 借:所得税费用 270 贷:应交税费-应交企业所得税 250 贷:递延所得税负债 5 贷:递延所得税资产 15 2018年: 借:所得税费用 212.5 借:递延所得税负债 37.5 贷:应交税费-应交企业所得税 250
L同学
暂时性差异和递延所得税
x老师
暂时性差异的概念

资产或负债的计税基础与其列示在会计报表上的账面价值之间的差异。

暂时性差异的列示

该差异在以后年度当会计报表上列示的资产收回。或者列示的负债偿还时,会产生应课税金额或扣除金额。

暂时性差异的分类

暂时性差异可分为时间性差异及其他暂时性差异两类。

前者是因收入或费用在会计上确认的期间瑕税法规定申报的期间不同而产生的,后者则因其他原因而使计税基础与账面价值不同而产生的差异。

递延所得税(deferred income tax ):具体细分为递延所得税资产和递延所得税负债。由于《企业会计准则第18号-所得税》规定采用资产负债表法核算所得税。即通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础,对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异,确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产。
cpa
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