取得进项税发票，但是不能用于抵扣的场景有哪些？-高顿问答

黄同学

取得进项税发票，但是不能用于抵扣的场景有哪些？

来自黄同学的提问 2021-06-23 23:10:09 阅读1410

黄同学：

勤奋的同学，你好。

小规模纳税人取得额进项税发票不得抵扣。

一般纳税人下列情况下取得进项税票也不得抵扣：

1、用于简易计税方法计税项目的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产

2、用于免征增值税项目的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产

3、用于集体福利的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。

4、用于个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。

5、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、非正常损失的在建工程、非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

6、购进的旅客运输服务、购进的贷款服务、购进的餐饮服务、购进的居民日常服务、购进的娱乐服务。

会计考试中，会涉及的一般就是1、2、3、5这几个。

希望我的回答能帮到你

祝你顺利通过考试！

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其他回答

w同学

取得增值税发票不能抵扣进项税的项目有哪些

方老师

下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

购进货物或应税劳务，未按照规定取得并保存增值税扣税凭证，或者增值税扣税凭证上未按照规定注明增值税额及其他有关事项的，其发生的进项税额不得从销项税额中抵扣。

购进不可抵扣范围内的固定资产的进项税额。

用于非应税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额。非应税项目是指提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产或在建工程等。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰建筑物，无论会计制度规定如何核算，均属于固定资产或在建工程。

用于免税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额。

用于集体福利或个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额。

非正常损失购进货物的进项税额。

非正常损失是指生产经营过程中正常损耗以外的损失，包括：自然灾害损失；因管理不善造成货物被盗窃、发生霉烂变质的损失；其他非正常损失。

非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税额。

L同学

哪些专票不能抵扣进项税，哪些发票不能抵扣所得税呢

李老师

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条　下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：　　（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；　　（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；　　（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；　　（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；

L同学

只有经税务局确认真实有效的发票才能够进入成本抵扣企业所得税

D同学

一般纳税人，取得进项发票，哪些是不可以抵扣的？

吴老师

第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。（七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

D同学

客旅服务不是可以抵扣了吗

吴老师

嗯，这事从4.1号开始的

D同学

老师，第六条我不太明白，贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务？

吴老师

第六条平日里没接触过

D同学

？？

吴老师

比如你出去KTV的专票不可以抵扣