k同学

个人所得税中,员工行权之前将股票期权转让的净收入按什么类目计算个税?

个人所得税中,员工行权之前将股票期权转让的净收入按什么类目计算个税?

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来自 k同学 的提问 2021-07-01 21:45:34 阅读614

kmzzzz同学,你好,关于个人所得税中,员工行权之前将股票期权转让的净收入按什么类目计算个税? 我的回答如下

勤奋的同学,你好!

员工在行权日之前,股票期权一般不得转让;因特殊情况转让,以股票期权的转让净收入,作为“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。

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其他回答
思同学
公司员工在行权日之前将股票期权转让,如何征收个人所得税?
C老师
根据《财政部国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》(财税〔2005〕35号)第二条规定: 员工行权时,其从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场价(指该股票当日的收盘价,下同)的差额,是因员工在企业的表现和业绩情况而取得的与任职、受雇有关的所得,应按“工资、薪金所得”适用的规定计算缴纳个人所得税。 对因特殊情况,员工在行权日之前将股票期权转让的,以股票期权的转让净收入,作为工资薪金所得征收个人所得税。 员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额,是因个人在证券二级市场上转让股票等有价证券而获得的所得,应按照“财产转让所得”适用的征免规定计算缴纳个人所得税。 员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得,应按照“利息、股息、红利所得”适用的规定计算缴纳个人所得税。
笑同学
因特殊情况,员工在行权日之前将不可公开交易的股票期权转让的,以股票期权的转让净收入,作为( )。
吴老师
a 答案解析:
[解析] 对因特殊情况,员工在行权日之前将股票期权转让的,以股票期权的转让净收入,作为“工资、薪金所得”征收个人所得税。
佳同学
股票期权的转让净收入,是作为“工资薪金所得”计征个人所得税的,那么,
彭老师
股票期权分为两种:不可公开交易股票期权和可公开交易股票期权。这两种股票期权有不同的个人所得税处理方式。计算股票期权所得应缴纳的所得税,不用减去费用扣除标准,与当月的工资收入分别计算所得税。
  (1)不可公开交易股票期权:员工获得企业授予的不可公开交易股票期权,授予日不纳税,在行权日实际购买股票价格和当日公平市场价之间的差额,作为“工资薪金所得”缴纳个人所得税。员工在行权日之前就转让不可公开交易股票期权,则以转让的净收入作为“工资薪金所得”缴纳个人所得税。
  (2)可公开交易股票期权:员工获得可公开交易股票期权,在可行权日以该股票期权的市场价格作为“工资薪金所得”缴纳个人所得税,如果以折扣方式购入股票期权,则以授权日股票期权的市场价格扣除折价购入股票期权时实际支付的价款后的余额,作为“工资薪金所得”缴纳个人所得税。
  员工取得可公开交易股票期权之后,转让该股票期权则属于转让财产行为,取得的净收入按照“转让财产所得”缴纳个人所得税。目前,个人转让的如果是在上海、深圳证券交易所公开交易的股票期权,不征收个人所得税,转让在海外市场上市交易的股票期权,按“财产转让所得”项目依20%的税率征收个人所得税。
J同学
股票期权行权收入怎么计算个人所得税
董老师
应纳税额=(股票期权形式的工资薪金应纳税所得额/规定月份数×适用税率-速算扣除数)×规定月份数 公式中:股票期权形式的工资薪金应纳税所得额=7000汇率 规定月份数=12(取得来源于中国境内的股票期权形式工资薪金所得的境内工作期间月份数,长于12个月的,按12个月计算) 适用税率和速算扣除数的确定:股票期权形式的工资薪金应纳税所得额除以规定月份数后的商数,对照现行的我国7级累计税率表确定。 应纳税额=(70006.25/1210%-105)12=3115元人民币
cpa
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