A?同学，你好，关于请问这题算应纳税额为什么扣除处理设备的账面价值？ 我的回答如下

准注会同学，你好

这个地方的20%是其他相关资料里的利润率，因为这里是境外股东企业常年派遣指导专员驻本公司并对其工作成果承担全部责任和风险，那么这个专员就视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所，所以税率是25%；

因为这个污水处理设备价值不超过500万，18年开始单位价值不超过500万的可以一次性作为成本费用在税前扣除

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A?同学，你好，关于请问这题算应纳税额为什么扣除处理设备的账面价值？ 我的回答如下

准注会同学，你好

因为这个咨询指导费对于非居民企业而言是收入，因为是我们向境外股东企业支付，是收入乘以利润率；

设备那个，因为设备已经在会计上折旧了，但是税法认为你是可以全部作为成本费用减去的，所以是根据现在账面的价值，相当于已经计提的折旧也要调整

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A?同学，你好，关于请问这题算应纳税额为什么扣除处理设备的账面价值？ 我的回答如下

准注会同学，你好

对的，你的理解正确的

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