刘同学

委托销售过180天应确认收入,然后影响业务招待费的扣除限额吗?

\n//glive.gaodun.com/upload/2546407/d330a23901c10d7ba5c689ca4edad0caa1c8cf24\n老师好 业务2,委托销售,过了180天,是不是应确认收入?然后影响业务招待费的扣除限额

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来自 刘同学 的提问 2021-07-07 19:06:23 阅读365

刘同学:

爱学习的同学你好~

这个是增值税的纳税义务确认时间,企税需要收到代销清单才能确认收入~

希望以上回答能够帮助到你,祝同学逢考必过~

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其他回答
朱同学
老师业务招待费的扣除限额是业务招待费的60%不超过当年销售收入的0.5%?
张老师
您好,是的,这两个数比较哪个小按照哪个标准扣除。
朱同学
老师,我按照上面相片上的推算不出来,不理解照片上的。 收入3000万元,招待费30万元,扣除限额是15,按熟低原则
张老师
要想足额扣除业务招待费的限额用照片上的 公式3000*0.83%=24.9啊 而熟低原则是15
朱同学
您好,业务招待费没有足额扣除的现象,就是上面那个规则扣除
张老师
那图片上的内容是错误的吗?
朱同学
您好,业务招待费是不可能全额扣除的,是按照实际发生额的60%和收入的5‰,这两个比较熟低扣除
没同学
免税收入并入销售收入计算业务招待费扣除限额吗
周老师

需要区分免税收入类型,应税收入与业务招待费等费用计提基数的关系:“3做2不做”

可以作为计算费用扣除基数的收入:⑴主营业务收入、⑵其他业务收入、⑶视同销售收入

不作为计算费用扣除基数的收入:⑴营业外收入、⑵投资收益

政府补助的免税收入属于营业外收入,不属于业务招待费计提基数

飞同学
如何确认业务招待费扣除限额的基数
师老师
》第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。《 中华人民共和国企业所得税法实施条例 》第四十三条规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5&permil。即业务招待费的税前扣除应同时满足以上规定。   例如某企业2009年度销售收入2400万元,本年共列支业务招待费30万元。根据上述规定,可税前扣除的业务招待费=30×60%=18万元,但最高扣除限额=2400×5&permil=12万元,故只能扣除业务招待费12万元,应调增应纳税所得额18万元(30万元-12万元)。   另根据《 国家税务总局关于<中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表的补充通知 》(国税函[2008]1081号)附件中附表一(1)《收入明细表》填报说明的规定,销售(营业)收入合计填报纳税人根据国家统一会计制度确认的主营业务收入、其他业务收入,以及根据税收规定确认的视同销售收入,该行数据作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费支出扣除限额的计算基数。因此,业务招待费税前扣除限额的计算基数,应以税法口径下的收入为准,包括主营业务收入、其他业务收入以及根据税收规定确认的视同销售收入,但不包括营业外收入。
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