小虎同学，你好，关于第十题计算分析可以请老师讲一下吗？ 我的回答如下
可爱的同学，你好~
这里是税率发生了变更， 从15%变成了25%。
针对之前已经确认的递延330和165维持不变，不用管，但是当期的递延得按未来税率来，当期确认的递延=累计的暂时性差异*变更后的税率25%-之前确认的递延。
所以会有答案里的处理。
这题既确认的递延所得税资产又确认了递延所得税负债， 两者确认所得税费用时，一个所得税费用在贷方，一个在借方，所以需要相减。
希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA
以上是关于计算,计算题相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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老师
老师已回答
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2021-06-23 20:48:49
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