内部买的价款就是700，怎么还要再减个700-400？-高顿问答

悦同学

内部买的价款就是700，怎么还要再减个700-400？

内部买的价就是700，怎么还要再减个700-400

来自悦同学的提问 2021-07-08 23:18:24 阅读363

悦同学：

尊敬的学员您好：

因为这个是相当于实现的损益，作为固定资产他的经济利益的实现方式不是出售，而是通过使用提折旧，所以折旧的部分相当于实现的损益，需要从未实现的总损益中扣除的

加油，胜利就在眼前

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其他回答

耿同学

资产账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异，这里的 123675+700*75% 怎么理解。这里5000－200×75%－500/10×75%。怎么理解？123675是账面价值，要调整为公允价值，就要在账面价值的基础上加上存货的评估增值金额700，则123675+700，而确认的递延所得税负债700*25%还要减去，所以是123675+700-700*25%=123675+700*75%。

A老师

700是税前的，这里有一部分确认递延所得税，所以是计算税后的。然后就是500/10*755/这是折旧的税后净额。考虑所得税时都是按税后的计算。

耿同学

折旧 500/10 *75% 怎么是税后净额。是考虑所得税因素吗？我怎么理解都是500/10。是递延所得税负债转回吗

A老师

500/10这是每一年的折旧但是这个折旧会引起递延所得税，也就是说考虑递延所得税后的金额

王同学

冲减上月多计提的个税700元，并且退还多计提的个税700元，700元退还到本月工资补发怎么做分录？

董老师

个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。多计提的个人所得税处理方法如下：
1、红数冲回多计提的个人所得税
借：应付职工薪酬---工资（红数或负数）
贷：应交税费---应交个人所得税（红数或负数）
2、在下月少计提个人所得税
借：应付职工薪酬---工资（按扣减上月多缴个税后听余额计提）
贷：应交税费---应交个人所得税（按扣减上月多缴个税后听余额计提）

W同学

这个题为什么不是（1200－100）-700＝400呢？

申老师

你好，是今年的目标资本结构，不用减100，1200-700＝500

W同学

但是不是说规定公司年度累计净利润必须为正数时才能发放股利，以前年度亏损必须足额弥补亏损吗？

申老师

这个是财务管理中，目标资本结构中负债与股东权益比例是3:7，因此股东权益占全部资本的70%，应发放现金股利金额=1200-1000*70%=500万元

W同学

在剩余股利政策下，不需要考虑以前年度未分配利润的问题，因此年初未分配利润-100 万元不影响 2016 年的利润分配。按净利润 10%提取的公积金含在留存收益中了，不需要单独考虑。