北天云一同学，你好，关于这道题考虑了所得税，平常做的不考虑，所得税为什么100*75%呢？ 我的回答如下

爱思考的同学你好(*^▽^*):

1 债务重组，债权人这里应该是确认投资收益，不是信用减值损失；

2 净资产公允价值与账面价值不相等，账面价值与计税基础不同，产生递延所得税，对应资本公积，所以评估增值金额是税后金额；

3 合报层面看存货的账面价值和计税基础，账面价值与计税基础的差异是10，确认递延所得税资产2.5；

4 因为所得税费用也影响净利润，所以还加了25；

5 反向冲销内部交易，个报中确认的减值，根据合报的账面价值与计税基础，确认递延所得税资产；

6 120是营业收入和营业成本的净额；45是存货内部交易，是营业收入和营业成本的净额；

7 固定资产那里的3 ，是折旧实现，转回递延所得税资产12*25%=3； 存货是合报也发生减值了，冲减期初的递延所得税资产。

建议同学如果问题比较多时，分开提问，这样回复会更及时高效哈~

希望老师的解答可以帮助同学~
星光不问赶路人，时间不负有心人！

以上是关于所得税,所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

北天云一同学，你好，关于这道题考虑了所得税，平常做的不考虑，所得税为什么100*75%呢？ 我的回答如下

1 公不等于账

存货会计账面价值（看公允），计税基础（账面价值），公允价值大于账面价值100万，会计账面价值大于计税基础100万，也就是产生了应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债100*25%=25，对应科目资本公积。

2 内部交易

第一年：

存货个报账面价值=减值后金额=90，计税基础125（250×50%=125），可抵扣暂时性差异35

合报账面价值=160×50%=80， 计税基础125，可抵扣暂时性差异45

所以合报还需在个报的基础上确认10万的可抵扣暂时性差异，递延所得税资产10×25%=2.5；

第二年全部出售，在个报中会结转个报确认减值和递延所得税资产，在合报中不认可确认的减值，那么是需要反向冲销减值，同时把账上的递延所得税资产余额转回。

以上是关于所得税,所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

北天云一同学，你好，关于这道题考虑了所得税，平常做的不考虑，所得税为什么100*75%呢？ 我的回答如下

1 公不等账的存货已经出售了，所以损益实现了，就全部冲回递延所得税负债，所以是没有余额的；

2 老师这里第一个首答解释过哦~ 因为固定资产折旧，转回了12，那么递延所得税资产也就转回12*25%=3.

以上是关于所得税,所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。