为什么在最后计算应纳税额时，没有把这比税款进行抵扣呢？-高顿问答

为什么在最后计算应纳税额时，没有把这比税款进行抵扣呢？

\n//glive.gaodun.com/upload/66851/e76441e1c4af858b1cca2cd59c58ac6c06992207\n第七点：合同约定增值税由支付方承担。那境内公司承担了这比增值税，相当于它拥有了一次进项税，为什么在最后计算应纳税额时，没有把这比税款进行抵扣呢？

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来自泽同学的提问 2021-07-30 20:33:02 阅读563

N老师 高顿研究院副院长

2021-07-30 20:33:02

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泽楦同学，你好，关于为什么在最后计算应纳税额时，没有把这比税款进行抵扣呢？我的回答如下

同学，你好：
括号里面说明了当月未取得代扣代缴税款的完税凭证，所以这个1.2万不能扣除。

以上是关于税,税款相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

艾同学

为什么要计算不得抵扣的进项税，最后的应纳税额又是怎么算出来的

张老师

1.销项税（1）应税收入116万元，对应的收入=116/1.16=100，销项税额=116/1.16*0.16=16，（2）免税收入50万元 2.进项税=6.8（无法划分耗料情况） “不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×免征增值税项目销售额÷当期全部销售额” 所以不得抵扣的进项税额=50/(50+100)*6.8=2.27 所以可以抵扣的进项税额=6.8-2.27=4.53 3.综上，应交增值税=销项税额-可抵扣的进项税额=16-4.53=11.47

晋同学

在报税表中，应抵扣税额=进行税额+上期留抵税额-进项税转出-免抵退应退税额+按适应税率计算的纳税检查应补缴税额，为什么要加最后一项按适应税率计算的纳税检查应补缴税额？

P老师

您好，因为不同的业务适用不同的增值税率的，所以明确为按适应的税率计算的纳税检查应补缴税额。

晋同学

我是问为什么要加这一項，

P老师

您好，因为这一项也是要交税的，所以要加上去的。

晋同学

可是这是在应抵扣税额中加的，就等于是在销项税额中减去的，所以我弄不明白

P老师

您好，检查应该补缴的税款，您这样想，把这一项看做是销项，应该加上去，是不是能明白呢？不是从销项中减去的，是加上去的。

z同学

请问为什么在计算第17行应抵扣税额合计时，第16行是加号? 不是应该补缴，为什么还会增加可抵扣税额呢？

A老师

您好，这个公式按我的理解，是不对的。您在哪里看到的这个公式啊？麻烦您再说一下，以方便老师理解和解答，谢谢。

z同学

报税系统里面的增值税纳税申报表主表

A老师

您好，这样的话，应该这样理解，表中上面还有一栏，第6栏“纳税检查调整的销售额”要填，就增加了销项税金，税款已交了，所以要抵减掉。第4项“纳税检查调整的销售额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查、并按适用税率计算调整的应税货物和应税劳务的销售额。已包括了本期查补数，与16项对应，如两者相等就不用补。这个上面已经增加了销项，下边就应该加上抵扣了。