这里的转回和递资期初余额是同一笔吗？-高顿问答

郭同学

这里的转回和递资期初余额是同一笔吗？

\n//glive.gaodun.com/upload/439261/89515b89d2f131eea9e9386ba3e5eaa3d3fc1024\n老师，这里的转回和递资期初余额，是同一笔吗？

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来自郭同学的提问 2021-07-31 21:28:32 阅读298

郭同学：

尊敬的学员您好：

是的，是对应的关系

加油

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郭同学：

计算账面价值时：1000+900=1900 80为什么不算在账面价值中？应纳税所得额=4500-400+1600-300+62.5+550=4600：这里的+1600是行权时予以税前扣除的抵扣金额吗？为什么要加上呢？后面的+550是本年确认的费用，这两个金额为什么都会加上呢

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方老师 高顿研究院副院长

2021-07-31 21:28:32

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郭瀚文곽한문同学，你好，关于这里的转回和递资期初余额是同一笔吗？我的回答如下

认真的同学：
1.1900的账面价值是总价值，是包括了80的。
2，这是答案中的计算方法么？这个计算应当是不对的。62.5从何而来？这个1600不是行权可以扣除的，而是广告费，但是广告费用是可以扣除9000x15%=1350的。
哪里的题目，老师需要具体分析一下~！
加油~！

以上是关于额,期初余额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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郭同学：

这是蔡俊俊老师的密卷中的题，这次的截图是答案。我看了一下，计算企业所得税时-1600确实应该是广告费的实际支出，但后面 +550还是不理解

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方老师 高顿研究院副院长

2021-07-31 21:28:32

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郭瀚文곽한문同学，你好，关于这里的转回和递资期初余额是同一笔吗？我的回答如下

爱思考的同学：
550是本期会计上计入管理费用的股份支付，减少了当期利润。。这个在税法上是不影响当期应纳税所得。所以从会计利润调整到应纳税所得时，需要调增哦~！400是会计上权益法确认的投资收益，税法不收税的。所以调减。1600-9000x15%合起来是广告费用，超额度部分调增哦~！
答案是对的。
你理解一下？加油！~

以上是关于额,期初余额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

爱同学

老师，期初余额和资产负债表不平，这里的期初余额是哪里的，怎样看期初余额和资产负债表不平？

姚老师

期初余额是你建账前，以前账套的期末余额。年中要重新建立账套的话，期初余额要填写，本年累计发生额也要填写。

贺同学

老师：这个题不用考虑递延所得税资产和负债的期初余额吗？本期例如递延所得税资产发生12.5不应该看成应有余额为12.5，起初100，本期不应该转回87.5吗？

王老师

您好，如果根据账面价值计算出的递延所得税资产，看做是期末余额，这里直接以发生额计算的，也是递延所得税的发生额。您理解一下

贺同学

您的意思是：本题没说是12.31，没说是年末数，如果是说12.31计提存货跌价准备50万元，那就得借：所得税费用87.5 贷：递延所得税资产87.5 是这样吗？

王老师

您好，应该这样理解的比如资产购入时账面价值是1000，前期计提减值400，所以确认递延所得税资产400*25%=100，此时账面价值是1000-400=600，本期又减值50，账面价值为600-50=550，税法始终认可期初的1000，递延所得税资产期末余额应该（1000-550）*25%=112.5，这时可以考虑期初100，本期只需确认12.5就可以。这是个累计的概念。现在题目直接告诉资产减值50，这是发生额，直接确认递延所得税资产50*25%就好。您理解一下

汪同学

递延所得税资产或者负债怎么转回，转回的是本期的余额还是本期和上期

王老师

转回和确认是相反的，转回自然是相对于上期末余额。转回后也不一定不存在递延问题，因为可能存在部分转回的问题。