陈老师 高顿研究院副院长

2019-10-10 00:47:09

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花信年华同学，你好，关于调减应纳税额和应纳税所得额的此题第6和7问，怎么理解？ 我的回答如下

勤奋的、努力的、美丽的准注会宝宝你好：

6) 为治理污水排放，当年6月份购置污水处理设备并投入使用，设备购置价为300万元(含增值税且已作进项税额抵扣)。处理公共污水，当年取得收入20万元，相应的成本费用支出为12万元。该设备会计上折旧年限为10年，采用直线法计提折旧，无净残值。该企业选择将该设备一次性扣除。

这个污水设备花了300/1.16,那么税法允许应纳税所得额可以一次性扣除，但是会计已经提了一个折旧费用，因此不能减去全部的300/1.16。同时这个东西产生的所得20-12=8三免三减半，也可以调减。最后购买当年的买价（不含税）*0.1可以调减“应纳税额”
(7) 撤回对某公司的股权投资取得100万元，其中含原投资成本60万元，相当于被投资公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分10万元。

这个东西首先所得是40，其次其中的10不缴税，因此应纳所得额调减10就可以。

希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPAヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

以上是关于税,应纳税所得额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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